發(fā)布時間：2017-10-01 07:42

  本文關(guān)鍵詞：我國開征社會保障稅的可行性分析及稅制要素設(shè)計研究

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【摘要】：社會保障制度是社會對全體社會成員在年老、疾病或喪失勞動能力以及發(fā)生其他生活困難時提供物質(zhì)幫助的一種福利制度。征收社會保障稅作為社會保障基金的籌措手段是西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)經(jīng)驗,也是許多發(fā)展中國家社會保障制度所需資金的一個重要來源。我國正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的時期,開征社會保障稅有利于社會公平的實現(xiàn),有利于為社會保障提供穩(wěn)定可靠的資金來源,有利于降低社會保障資金籌集成本,有利于擴(kuò)大社會保障的覆蓋面。 本文運用文獻(xiàn)研究的方法,對社會保障稅的相關(guān)概念作了界定,并結(jié)合我國現(xiàn)階段的實際,指出我國現(xiàn)有社會保障籌資模式的弊端,分析了我國開征社會保障稅的必要性；通過開展調(diào)查訪談的方法研究了我國開征社會保障稅的可行性中的民眾意愿,以支持該節(jié)的論點；運用數(shù)學(xué)公式,計算分析得出社會保障稅的最佳稅率,作為我國開征社會保障稅的有力的支撐；采取比較分析的方法,對發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家社會保障稅的征收現(xiàn)狀及其特點進(jìn)行闡釋,綜合分析了國外社會保障稅的開征情況及對我國的啟示；并對社會保障稅的征收管理及配套措施做了深入的探討和分析,依此來支持本文的觀點,得出我國應(yīng)開征社會保障稅的結(jié)論,并對其進(jìn)行展望。其中,對社會保障稅的可行性分析和社會保障稅的稅制要素設(shè)計,尤其是稅率的最優(yōu)界定是該問題的難點。 本文首先綜述了相關(guān)理論,分析了我國社會保障基金的現(xiàn)狀及存在的問題,在此基礎(chǔ)上得出我國開征社會保障稅的必要性,并進(jìn)一步研究了我國開征社會保障稅的可行性；文章研究了國外社會保障稅的征收現(xiàn)狀,分別分析發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的社會保障體系,比較其各自的顯著特點,總結(jié)他們開征社會保障稅的利弊得失,為我所鑒。文章的第四部分,基于我國國情,系統(tǒng)地設(shè)計符合我國實際情況的社會保障稅開征的稅制要素,包括確定征稅原則、納稅主體、課征對象、稅目、稅率、稅收征收管理等幾個方面。為實現(xiàn)社會公平,促進(jìn)社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,積極、穩(wěn)妥地開征社會保障稅,建立起適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定的社會保障稅制結(jié)構(gòu)及其相關(guān)配套措施,不僅是必要可行的,也是十分緊迫的。
【關(guān)鍵詞】：社會公平 社會保障稅 社會保障基金 可行性 稅制設(shè)計
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：D632.1;F812.42
【目錄】：

• 中文摘要4-5
• 英文摘要5-10
• 1 導(dǎo)論10-23
• 1.1 研究的背景和意義10-11
• 1.1.1 研究的背景10-11
• 1.1.2 研究的意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述11-17
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-17
• 1.3 相關(guān)概念的界定及理論基礎(chǔ)17-21
• 1.3.1 相關(guān)概念的界定17-19
• 1.3.2 研究的理論基礎(chǔ)19-21
• 1.4 研究的內(nèi)容和方法21-23
• 1.4.1 研究的內(nèi)容21-22
• 1.4.2 研究的方法22-23
• 2 我國開征社會保障稅的必要性和可行性分析23-32
• 2.1 我國社會保障基金的現(xiàn)狀分析23-25
• 2.1.1 養(yǎng)老保險23-24
• 2.1.2 失業(yè)保險24
• 2.1.3 醫(yī)療保險24
• 2.1.4 工傷保險24-25
• 2.2 我國社會保障基金籌措中存在的問題25-27
• 2.2.1 籌措社會保障基金的法律體系不完善25-26
• 2.2.2 社會保障基金籌資渠道窄、資金缺口大26
• 2.2.3 社會保障基金管理方法落后26-27
• 2.3 我國開征社會保障稅的必要性分析27-28
• 2.3.1 有利于增強(qiáng)社會保障基金的剛性27
• 2.3.2 有利于降低社會保障基金的管理運作成本27
• 2.3.3 符合國際稅制慣例27
• 2.3.4 市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢27-28
• 2.4 我國開征社會保障稅的可行性分析28-32
• 2.4.1 理論依據(jù)28
• 2.4.2 稅源基礎(chǔ)28-29
• 2.4.3 行政保證29
• 2.4.4 民眾意愿29-31
• 2.4.5 國外經(jīng)驗啟示31-32
• 3 國外開征社會保障稅的基本經(jīng)驗對我國的啟示32-37
• 3.1 發(fā)達(dá)國家的社會保障稅32-33
• 3.1.1 課稅范圍及稅率32
• 3.1.2 稅制結(jié)構(gòu)32-33
• 3.1.3 社會保障稅收入在稅收總收入中的地位33
• 3.2 發(fā)展中國家的社會保障稅33-35
• 3.2.1 社會保障稅的征稅范圍33-34
• 3.2.2 稅率的確定34
• 3.2.3 社會保障稅的征收與管理34
• 3.2.4 社會保障稅收入在稅收總收入中的地位34-35
• 3.3 國際經(jīng)驗對我國的啟示35-37
• 3.3.1 開征社會保障稅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇35
• 3.3.2 社會保障的法制要健全35
• 3.3.3 社會保障稅的征稅范圍比較寬廣35-36
• 3.3.4 社會保障稅的稅基規(guī)范統(tǒng)一36
• 3.3.5 社會保障稅的稅率水平要適度36
• 3.3.6 社會保障稅的征管分離36
• 3.3.7 社會保障項目要量力而行36-37
• 4 我國社會保障稅稅制要素設(shè)計37-48
• 4.1 我國社會保障稅的設(shè)計原則37-38
• 4.1.1 我國開征社會保障稅的指導(dǎo)思想37
• 4.1.2 我國開征社會保障稅的基本原則37-38
• 4.2 社會保障稅的納稅主體38-39
• 4.2.1 用人單位38-39
• 4.2.2 勞動者39
• 4.3 征稅對象和計稅依據(jù)的確定39-40
• 4.3.1 工資薪金總額39-40
• 4.3.2 定額稅40
• 4.4 稅目的選擇40
• 4.5 稅率的確定40-45
• 4.5.1 歐盟各國社會保障稅的稅率比較40-41
• 4.5.2 基本養(yǎng)老保障稅稅率41-43
• 4.5.3 基本醫(yī)療保障稅稅率43
• 4.5.4 基本失業(yè)保障稅稅率43-45
• 4.6 減免稅政策的選擇45
• 4.7 征收管理及相關(guān)配套措施45-48
• 4.7.1 完善社會保障稅征收體系、改進(jìn)稅收征管工作45-46
• 4.7.2 建立科學(xué)、規(guī)范的社會保障稅款管理使用制度46
• 4.7.3 拓寬社會保障基金的來源渠道46
• 4.7.4 加強(qiáng)稅收宣傳,提高納稅意識46-47
• 4.7.5 加快社會保障稅的法制建設(shè)47
• 4.7.6 加強(qiáng)我國農(nóng)村社會保障體系的建設(shè)47-48
• 5 結(jié)論和展望48-50
• 5.1 初步結(jié)論48
• 5.2 展望48-50
• 參考文獻(xiàn)50-55
• 附錄55-56
• 致謝56-57
• 攻讀學(xué)位期間的研究成果57

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：952169