【摘要】：社會保險基金作為我國社會保障制度的重要組成部分,主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險。隨著政策執(zhí)行力度的不斷加大,社會保險覆蓋面逐漸遍布各個地區(qū)和社會群體,社會保險的參保人數(shù)迅猛增長,社會保險基金累計結(jié)存額日益龐大。由于社會對于社會保險基金的關(guān)注度逐漸增高,完善的社會保險基金監(jiān)控體系,積極反應社會保險基金在籌集和使用中的相關(guān)問題,有助于幫助社會公眾了解及監(jiān)督社�；鸬膩碓磁c去向。在2015年的審計署工作報告中,前任審計長劉家義在闡述2016年審計工作重點時提出,將組織全國審計機關(guān)對基本醫(yī)療保險基金和醫(yī)療救助基金進行審計,這足以說明社會保險基金的重要地位。雖然國內(nèi)已有專家學者針對社會保險基金審計機制進行了研究,但是很少有人從風險管理角度和審計監(jiān)控方面出發(fā)構(gòu)建完整的社會保險基金審計監(jiān)控機制。本文將在社會保險基金風險分析和審計監(jiān)控機制分析的理論基礎上,針對社會保險基金的來源、目的和管理構(gòu)建一個系統(tǒng)的審計監(jiān)控機制,為以后的社會保險基金審計研究作出一定的貢獻。首先,本文回顧了社會保險基金的涵義和種類、社會保險基金管理、社會保險基金審計和審計監(jiān)控機制構(gòu)成的相關(guān)文獻,定義了本文中的社會保險基金的概念為:“根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定,由參保單位和參保個人按規(guī)定繳費、政府補貼或通過其他合法方式籌集的,專門用于支付社會保險待遇以及其他相關(guān)支出的專項資金”,并且我國還不存在統(tǒng)一的社會保險基金審計監(jiān)控機制。其次,由于審計監(jiān)控應當從社會保險基金的風險入手,本文分析其存在的風險主要包括組織結(jié)構(gòu)風險、籌集征收風險、償付能力風險和投資運營風險,并通過結(jié)合相關(guān)文獻研究了社會保險基金風險管理的目標及內(nèi)容。接下來,結(jié)合社會保險基金風險管理的目標,根據(jù)審計監(jiān)控的目標、內(nèi)容的文獻回顧和理論分析,提出了一套社會保險基金審計監(jiān)控機制,包括其機制構(gòu)成、內(nèi)在聯(lián)系和運行保障體系。然后,本文依據(jù)相關(guān)的理論來設計問卷進行調(diào)查驗證,通過對問卷結(jié)果的統(tǒng)計分析,得出結(jié)果基本符合前文理論分析的預期。根據(jù)問卷結(jié)果,得出我國尚未形成完善的社會保險基金審計監(jiān)控機制;我國社會保險基金審計監(jiān)控的目標是保障社會保險基金制度的有效運行,保障社會保險資金的安全完整;社會保險基金審計監(jiān)控的構(gòu)成要素包括:委托機制、計劃機制、執(zhí)行機制、報告機制、整改機制和信息傳遞機制;風險的影響因素主要有審計人員能力及經(jīng)驗、審計人員專業(yè)勝任能力、相關(guān)法律法規(guī)完善程度、組織結(jié)構(gòu)完善程度等方面;審計的法律地位、審計人員專業(yè)勝任能力、審計技術(shù)方法、審計獨立性對于社會保險基金審計監(jiān)控機制的運行都有重要的保障作用這五方面的調(diào)查結(jié)論。根據(jù)調(diào)查結(jié)論,本文提出針對社會保險基金監(jiān)控機制的六點強化對策,即注重監(jiān)控主體獨立性、完善基金管理組織結(jié)構(gòu)、探索有效的審計技術(shù)方法、確保審計人員專業(yè)勝任能力、加大審計整改與處罰力度、完善相關(guān)法律法規(guī)建設。最后,本文分析了此次研究中的不足之處,展望了未來研究方向。
【學位授予單位】：浙江財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F842.61;F239.6
【圖文】：

浙江財經(jīng)大學碩士學位論文第二節(jié) 研究思路及框架方法論研究與實證研究相結(jié)合的方法，對社會保險基金審計監(jiān)控對于現(xiàn)有社會保險基金審計監(jiān)控機制的相關(guān)文獻進行分析，同次在理論基礎上，根據(jù)社會保險基金現(xiàn)有風險，從審計角度并通過問卷方式進行改善并歸納影響因素；最后得出結(jié)論，。圖 1-1 所示：

保險、國民救助保險，其統(tǒng)稱為國民保險，通過社會保障法及相關(guān)法律進行約束管理。Maarse（2005）則比較了比利時、德國、瑞士和荷蘭的社會保障制度后，認為德國的社會保險制度比較具有代表性，其社會保險主要包括疫病保險、災害保險、職工保險、失業(yè)保險和養(yǎng)老保險五大類，同時根據(jù)其社會發(fā)展，衍生出針對特殊人群的社會保險，如老年殘疾保險和手工藝者養(yǎng)老金等，標志其“福利國家”型社會保障制度的完善建立。表 2-1 國外社會保險基金典型分類表國家 社會保險種類日本 醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、雇傭保險、勞動災害保險英國 失業(yè)保險、國民健康保險、國民救助保險德國 疫病保險、災害保險、職工保險、失業(yè)保險和養(yǎng)老保險《社會保險法》（2011）規(guī)定，我國社會保險主要包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險 5 個方面的基金；通過用人單位與勞動者繳納社會保險費的方式形成基金，國家在稅收、利率、財政等方面予以支持，并主要通過貨幣方式提供保障。①社會保險基金具體組成如圖 2-1 所示：

浙江財經(jīng)大學碩士學位論文第三章 我國社會保險基金的風險現(xiàn)狀分析第一節(jié) 我國社會保險基金的結(jié)構(gòu)分析我國自建立社會保險基金以來，由于適用人群的不斷擴大和基金種類的增多基金總額不斷增長。2012 年以來社會保險基金的收入和支出總額呈逐年遞增趨2016 年全年社會保險基金總收入更是達到了 53563 億元。近 5 年基金收支變化況如圖 3-1。

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 趙穎;;社會保險基金風險防控機制初探——以江蘇省鎮(zhèn)江市為例[J];經(jīng)濟師;2016年12期

2 趙愛玲;王新新;;社�；饘徲嬶L險控制體系構(gòu)建[J];財會通訊;2016年04期

3 張樹海;;社會保障基金審計存在的問題及對策探討[J];中國總會計師;2015年08期

4 郝望月;;淺議社保基金審計重點[J];東方企業(yè)文化;2012年01期

5 吳春明;;我國社�；饘徲嫷睦Ь撑c對策[J];財會通訊;2010年16期

6 "山東省社會養(yǎng)老保險基金風險管理機制研究"課題組;;省級社會養(yǎng)老保險基金風險管理機制研究——以山東省為例[J];山東社會科學;2010年05期

7 錢潤紅;龔凌燕;;淺議社會保險基金的審計重點[J];會計之友(上旬刊);2010年01期

8 劉愛東;陳森;;社會保障基金審計的國際比較及啟示[J];審計與經(jīng)濟研究;2009年05期

9 周詠梅;;我國社會保險基金會計規(guī)范研究[J];財經(jīng)論叢;2009年03期

10 王愛明;;社�；饘徲嫳O(jiān)管強化措施淺探[J];財會通訊;2009年04期

相關(guān)博士學位論文 前2條

1 饒翠華;政府公共權(quán)力國家審計監(jiān)控研究[D];西南財經(jīng)大學;2012年

2 苗連琦;公共經(jīng)濟權(quán)力審計監(jiān)控機理研究[D];西南財經(jīng)大學;2011年

相關(guān)碩士學位論文 前9條

1 林婧嵐;我國社會保障基金審計監(jiān)督研究[D];揚州大學;2015年

2 符欣;社會保險基金績效審計研究[D];云南大學;2015年

3 李遠靜;我國社會保障基金審計研究[D];河北大學;2013年

4 張巖;我國社會保障基金管理績效審計研究[D];黑龍江大學;2013年

5 霍建;我國社會保險基金績效審計研究[D];北京林業(yè)大學;2011年

6 劉亞從;社會保障基金審計監(jiān)督體系的構(gòu)建研究[D];天津財經(jīng)大學;2011年

7 宋明達;我國社會保障基金審計探析[D];沈陽師范大學;2011年

8 韓俊;我國社會保障基金監(jiān)管制度研究[D];武漢科技大學;2008年

9 魏星;社會保險基金審計監(jiān)管的研究[D];西南財經(jīng)大學;2007年

本文編號：2792378