在我國(guó),農(nóng)商行以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民和小微企業(yè)為主要宗旨,是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中不可或缺的力量,也是農(nóng)村金融服務(wù)的主要提供者。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)商行主營(yíng)業(yè)務(wù),存貸款利息差是農(nóng)商行最重要的利潤(rùn)來源,信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是農(nóng)商行內(nèi)控體系當(dāng)中關(guān)鍵的一環(huán)。目前,我國(guó)農(nóng)商行普遍存在法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全、產(chǎn)權(quán)制度不夠明晰、管理體制不夠完善等問題,信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度體系建設(shè)不完善,與農(nóng)商行業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配,信貸風(fēng)險(xiǎn)一直未得到有效的控制。本文對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)理論及農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控概況進(jìn)行了介紹。通過研究A農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)流程等方面內(nèi)容,挖掘出A農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善、貸前調(diào)查和貸款信息真實(shí)性審查不到位、信貸業(yè)務(wù)機(jī)制不健全、貸后管理有待加強(qiáng)等突出問題。在深入研究A農(nóng)村商業(yè)銀行工作現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,通過數(shù)據(jù)及現(xiàn)象分析,發(fā)現(xiàn)A農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控問題突出的成因是內(nèi)部控制機(jī)制不完善、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱、缺少高素質(zhì)管理隊(duì)伍、稽核審計(jì)有效性不足。針對(duì)上述問題及問題存在的原因,本文最后從加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)、... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制五要素關(guān)系圖

MPAcc學(xué)位論文11銀行內(nèi)部控制的職責(zé)、措施、保障、評(píng)價(jià)、監(jiān)督等方面做出了規(guī)定[31]，大幅簡(jiǎn)化了章節(jié)和條款，增加了內(nèi)控評(píng)價(jià)和監(jiān)管處罰等方面的規(guī)定。2.3農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本理論2.3.1農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制是農(nóng)村商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制[41]。農(nóng)村商業(yè)銀行扎根縣域、服務(wù)三農(nóng)，所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于其他銀行。除此之外，由于人員素質(zhì)低、內(nèi)控制度不健全等方面原因，農(nóng)商行不良貸款高企。在金融改革、金融領(lǐng)域開放不斷深入的今天，更需要為我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行找到適合自身實(shí)際情況的內(nèi)控制度、方法和策略，以應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)新難題�？傮w來說，農(nóng)商行內(nèi)控的關(guān)鍵在防控風(fēng)險(xiǎn)，核心在嚴(yán)格執(zhí)行。在深入分析結(jié)合我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前的實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會(huì)于2014年9月12日印發(fā)了經(jīng)修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)[2014]40號(hào)）。該指引明確了銀行內(nèi)控目標(biāo)，要求各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司遵照?qǐng)?zhí)行。具體目標(biāo)如圖2.2所示。圖2.2農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)圖

MPAcc學(xué)位論文19股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)暫設(shè)5名監(jiān)事，其中：職工監(jiān)事1人，股權(quán)監(jiān)事4人（職工股權(quán)監(jiān)事1人，自然人和企業(yè)法人監(jiān)事3人）。依照該行章程，該行目前設(shè)置了一名行長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)管理層開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。設(shè)置了兩名副行長(zhǎng)，協(xié)助行長(zhǎng)開展工作。行長(zhǎng)無法履職時(shí)，由副行長(zhǎng)等高管依序代為行使職權(quán)�？傂袃�(nèi)設(shè)7個(gè)職能部門，分別為綜合部、財(cái)務(wù)電腦部、監(jiān)察保衛(wèi)部、業(yè)務(wù)管理部、業(yè)務(wù)拓展部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核部。截至2017年末，該行總行共下轄1個(gè)營(yíng)業(yè)部，7個(gè)支行、2個(gè)分理處，全轄共有正式員工117人，非正式員工10人。該行具體組織結(jié)構(gòu)如圖3.1所示：圖3.1A農(nóng)村商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)圖2.A農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀A(yù)農(nóng)商行總行董事會(huì)依照章程賦予的權(quán)力作出信貸決策。董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)依照授權(quán)在各自職權(quán)范圍內(nèi)審批貸款�？傂性O(shè)立分管信貸業(yè)務(wù)的副行長(zhǎng)崗位，信貸流程部門設(shè)立業(yè)務(wù)拓展部、業(yè)務(wù)管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部，設(shè)立稽核部負(fù)責(zé)審計(jì)稽核，4個(gè)部門均涉及信貸內(nèi)控管理職能。各部門信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)工作職責(zé)如表3.4所示。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]SF農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D]. 蔣瀟.湖南大學(xué) 2015
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本文編號(hào)：3485244