發(fā)布時間：2020-03-24 02:02

【摘要】：企業(yè)在進行融資時,債務(wù)融資由于其不會稀釋控制權(quán)又相對容易取得等特點,成為企業(yè)融資的主要方式之一,而在債務(wù)融資行為中,銀行貸款作為債務(wù)市場中的一個關(guān)鍵融資方式備受企業(yè)青睞,資本市場中的多數(shù)企業(yè)在進行債務(wù)融資時都更傾向于選擇銀行貸款進行融資,因此,銀行貸款對于企業(yè)做出合理的融資決策和對企業(yè)價值進行管理都有很大的影響。在進行債務(wù)融資時,企業(yè)都渴望取得成本較低、規(guī)模較大、期限結(jié)構(gòu)合適或者較長的貸款,可以在獲得融資的同時降低還債的壓力和面臨的融資約束。就目前的情況而言,我國債務(wù)市場中的銀行貸款屬于由銀行主導(dǎo)的賣方市場,銀行在對企業(yè)的貸款申請進行審批和進行放貸時,會對企業(yè)的財務(wù)報表以及表外信息給予格外關(guān)注,會非常注重企業(yè)財務(wù)信息的真實性、可靠性以及財務(wù)數(shù)據(jù)所反映的企業(yè)的未來發(fā)展能力。審計作為公正獨立的第三方,對企業(yè)的財務(wù)信息有識別和鑒證作用,審計質(zhì)量的高低在一定程度上可以判別企業(yè)財務(wù)信息的真實性和可靠性;同時,在中國社會契約市場并不完全有效的情況下,政治關(guān)聯(lián)作為企業(yè)的一種“關(guān)系”制度能夠為企業(yè)提供隱性擔(dān)保,也會顯著影響銀行對于企業(yè)做出的信貸決策,而這種關(guān)系制度的影響可能會影響審計在降低債務(wù)契約約束中所起的作用,即審計質(zhì)量對于債務(wù)契約的影響在不具備政治關(guān)聯(lián)的公司中會表現(xiàn)的更明顯,由此,本文擬研究審計質(zhì)量、政治關(guān)聯(lián)對銀行債務(wù)契約的影響。本文以信息不對稱理論、保險理論為切入點,分析審計質(zhì)量在債務(wù)市場中是否具有決策有用性,同時結(jié)合不完全契約理論和尋租理論探討政治關(guān)聯(lián)在其中發(fā)揮的作用。主要的研究問題有以下兩點:(1)高質(zhì)量的審計在債務(wù)市場中會產(chǎn)生怎樣的效果?債權(quán)人是否會認為由審計質(zhì)量較高的事務(wù)所審計的公司,其財務(wù)信息更可靠,因而降低債務(wù)定價或減少債務(wù)契約中的約束?(2)政治關(guān)聯(lián)作為一種非正式制度在債務(wù)契約市場中是否能夠影響審計質(zhì)量的作用,在面對具有不同政治關(guān)聯(lián)的公司時,審計質(zhì)量在債務(wù)契約中的影響有何不同?結(jié)果證實了審計質(zhì)量的債務(wù)契約決策有用性,高質(zhì)量審計能夠降低債務(wù)融資成本、擴大債融資規(guī)模以及增大長期借款的比例,且在具有政治關(guān)聯(lián)的公司中,審計質(zhì)量對于債務(wù)契約的影響會降低。
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：D0;F239.4;F832

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本文編號：2597622