為認真貫徹落實黨的十八屆四中全會精神,改善行政事業(yè)單位內部控制的執(zhí)行現狀,我國財政部發(fā)布了《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號）。2017年財政部制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》的通知（財會[2017]1號）。響應財政廳“以評促建”號召,完善行政事業(yè)單位內部控制管理體系,評價行政事業(yè)單位內部控制現狀已成為社會各界關注的問題。殘疾人聯(lián)合會隸屬于我國事業(yè)單位,承擔著維護、保障殘疾人的公共事業(yè),構建行之有效的內部控制,提高單位工作效率和效果極其重要。本文以N殘疾人聯(lián)合會內部控制作為研究案例,通過收集N殘疾人聯(lián)合會內部控制佐證材料、開展實地訪談調研,了解N殘疾人聯(lián)合會單位層面和業(yè)務層面的內部控制現狀;基于COSO整合框架（2013）五要素和十七項原則,結合《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》相關要求設計符合案例單位的AHP評價指標模型;向內部控制專家和單位內部控制工作人員共21人發(fā)放指標權重咨詢問卷并通過計算確定各級指標權重,隨后向6位參與N殘疾人聯(lián)合會內部控制工作的專家發(fā)放內部控制指標評價問卷并計算綜合評價得分,確定N殘疾人聯(lián)合會內部... 

【文章來源】：廣東工業(yè)大學廣東省

【文章頁數】：119 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究文獻綜述
        1.2.2 國內研究文獻綜述
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第二章 相關理論概述
    2.1 行政事業(yè)單位內部控制的概念與特點
        2.1.1 行政事業(yè)單位內部控制概念
        2.1.2 行政事業(yè)單位內部控制特點
    2.2 COSO(2013)整合框架
        2.2.1 控制環(huán)境
        2.2.2 風險識別與評估
        2.2.3 控制活動與措施
        2.2.4 信息的溝通與反饋
        2.2.5 評價與監(jiān)督
    2.3 AHP層次分析法
        2.3.1 層次分析法的概念
        2.3.2 層次分析法的基本思路
第三章 N殘疾人聯(lián)合會內部控制現狀
    3.1 單位基本概況
        3.1.1 機構設置與基本職能
        3.1.2 內部控制主要環(huán)節(jié)
    3.2 單位層面內部控制現狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風險的識別與評估
        3.2.3 單位層面控制活動
        3.2.4 信息的溝通與反饋
        3.2.5 評價與監(jiān)督
    3.3 業(yè)務層面內部控制現狀
        3.3.1 預算業(yè)務流程
        3.3.2 收支業(yè)務流程
        3.3.3 采購業(yè)務流程
        3.3.4 資產業(yè)務流程
        3.3.5 合同業(yè)務流程
第四章 N殘疾人聯(lián)合會內部控制綜合評價
    4.1 基于AHP模型內部控制評價指標體系設計
        4.1.1 評價指標的確定
        4.1.2 層次分析的步驟
        4.1.3 內部控制評價指標權重的設定
    4.2 用評價指標體系綜合評價內部控制
        4.2.1 綜合評價得分的計算
        4.2.2 確定評價等級
    4.3 評價結果分析
        4.3.1 目標層評價結果分析
        4.3.2 指標層評價結果分析
第五章 N殘疾人聯(lián)合會內部控制改進建議
    5.1 單位層面內部控制改進建議
        5.1.1 控制環(huán)境
        5.1.2 風險的識別與評估
        5.1.3 單位層面控制活動
        5.1.4 信息的溝通與反饋
        5.1.5 評價與監(jiān)督
    5.2 業(yè)務層面內部控制改進建議
        5.2.1 預算業(yè)務流程
        5.2.2 收支業(yè)務流程
        5.2.3 采購業(yè)務流程
        5.2.4 資產業(yè)務流程
        5.2.5 合同業(yè)務流程
研究結論
參考文獻
致謝
附錄1
附錄2


【參考文獻】：
期刊論文
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[4]淺談事業(yè)單位引入COSO內控框架的創(chuàng)新實踐[J]. 富佳寧.  中國集體經濟. 2019(16)
[5]基于COSO（2017）框架的風險管理審計流程[J]. 高菁敏,華艷芳.  合作經濟與科技. 2019(05)
[6]證券公司財務系統(tǒng)內部控制構建——基于COSO新內部控制框架變化的啟示[J]. 秦小艷.  商業(yè)會計. 2019(04)
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碩士論文
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[4]橫向科研項目資金內部控制體系構建[D]. 周亞男.東北財經大學 2018
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[8]COSO框架下行政事業(yè)單位內部控制研究[D]. 孫悅.陜西師范大學 2018
[9]基于內控理論的H高校經濟合同管理問題研究[D]. 范佳寧.河北大學 2018
[10]A區(qū)國稅局稅收行政執(zhí)法內部控制改進研究[D]. 寧維.湖南大學 2017



本文編號：3206966