為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會精神,改善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行現(xiàn)狀,我國財政部發(fā)布了《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會[2015]24號）。2017年財政部制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》的通知（財會[2017]1號）。響應(yīng)財政廳“以評促建”號召,完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系,評價行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀已成為社會各界關(guān)注的問題。殘疾人聯(lián)合會隸屬于我國事業(yè)單位,承擔(dān)著維護(hù)、保障殘疾人的公共事業(yè),構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制,提高單位工作效率和效果極其重要。本文以N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制作為研究案例,通過收集N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制佐證材料、開展實(shí)地訪談?wù){(diào)研,了解N殘疾人聯(lián)合會單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制現(xiàn)狀;基于COSO整合框架（2013）五要素和十七項原則,結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)要求設(shè)計符合案例單位的AHP評價指標(biāo)模型;向內(nèi)部控制專家和單位內(nèi)部控制工作人員共21人發(fā)放指標(biāo)權(quán)重咨詢問卷并通過計算確定各級指標(biāo)權(quán)重,隨后向6位參與N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制工作的專家發(fā)放內(nèi)部控制指標(biāo)評價問卷并計算綜合評價得分,確定N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部... 

【文章來源】：廣東工業(yè)大學(xué)廣東省

【文章頁數(shù)】：119 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第二章 相關(guān)理論概述
    2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念與特點(diǎn)
        2.1.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念
        2.1.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)
    2.2 COSO(2013)整合框架
        2.2.1 控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險識別與評估
        2.2.3 控制活動與措施
        2.2.4 信息的溝通與反饋
        2.2.5 評價與監(jiān)督
    2.3 AHP層次分析法
        2.3.1 層次分析法的概念
        2.3.2 層次分析法的基本思路
第三章 N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 單位基本概況
        3.1.1 機(jī)構(gòu)設(shè)置與基本職能
        3.1.2 內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)
    3.2 單位層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風(fēng)險的識別與評估
        3.2.3 單位層面控制活動
        3.2.4 信息的溝通與反饋
        3.2.5 評價與監(jiān)督
    3.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 預(yù)算業(yè)務(wù)流程
        3.3.2 收支業(yè)務(wù)流程
        3.3.3 采購業(yè)務(wù)流程
        3.3.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程
        3.3.5 合同業(yè)務(wù)流程
第四章 N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制綜合評價
    4.1 基于AHP模型內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系設(shè)計
        4.1.1 評價指標(biāo)的確定
        4.1.2 層次分析的步驟
        4.1.3 內(nèi)部控制評價指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定
    4.2 用評價指標(biāo)體系綜合評價內(nèi)部控制
        4.2.1 綜合評價得分的計算
        4.2.2 確定評價等級
    4.3 評價結(jié)果分析
        4.3.1 目標(biāo)層評價結(jié)果分析
        4.3.2 指標(biāo)層評價結(jié)果分析
第五章 N殘疾人聯(lián)合會內(nèi)部控制改進(jìn)建議
    5.1 單位層面內(nèi)部控制改進(jìn)建議
        5.1.1 控制環(huán)境
        5.1.2 風(fēng)險的識別與評估
        5.1.3 單位層面控制活動
        5.1.4 信息的溝通與反饋
        5.1.5 評價與監(jiān)督
    5.2 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制改進(jìn)建議
        5.2.1 預(yù)算業(yè)務(wù)流程
        5.2.2 收支業(yè)務(wù)流程
        5.2.3 采購業(yè)務(wù)流程
        5.2.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程
        5.2.5 合同業(yè)務(wù)流程
研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄1
附錄2


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]政府會計改革下研究院內(nèi)部控制優(yōu)化路徑探析——基于COSO內(nèi)部控制整合框架視角[J]. 侯升平.  財會通訊. 2020(02)
[2]美國聯(lián)邦政府內(nèi)部控制進(jìn)展及其借鑒意義[J]. 孫銘杰.  經(jīng)濟(jì)研究參考. 2019(19)
[3]信息化環(huán)境下中學(xué)會計內(nèi)部控制和監(jiān)督[J]. 葉怡鑫,張美華.  行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù). 2019(12)
[4]淺談事業(yè)單位引入COSO內(nèi)控框架的創(chuàng)新實(shí)踐[J]. 富佳寧.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2019(16)
[5]基于COSO（2017）框架的風(fēng)險管理審計流程[J]. 高菁敏,華艷芳.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2019(05)
[6]證券公司財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制構(gòu)建——基于COSO新內(nèi)部控制框架變化的啟示[J]. 秦小艷.  商業(yè)會計. 2019(04)
[7]新時代行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化落地的分析和建議[J]. 唐大鵬,滕雙杰,常語萱,武威.  中國注冊會計師. 2019(01)
[8]行政事業(yè)單位內(nèi)控管理創(chuàng)新機(jī)制的研究分析[J]. 李雪慧.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2018(35)
[9]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究——以XY行政事業(yè)單位為例[J]. 朱耿,奚園.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2018(33)
[10]論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的十大關(guān)系[J]. 白華.  會計與經(jīng)濟(jì)研究. 2018(06)

碩士論文
[1]COSO-ERM新框架下小企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 韋麗麗.安徽財經(jīng)大學(xué) 2019
[2]論行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制[D]. 胡曉婧.南京大學(xué) 2019
[3]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價案例研究[D]. 熊艷.華中科技大學(xué) 2018
[4]橫向科研項目資金內(nèi)部控制體系構(gòu)建[D]. 周亞男.東北財經(jīng)大學(xué) 2018
[5]A財政局內(nèi)部控制的問題與完善[D]. 王睿南.東北財經(jīng)大學(xué) 2018
[6]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究[D]. 黃海翔.東南大學(xué) 2018
[7]基于COSO框架下A高校內(nèi)部控制的改進(jìn)研究[D]. 王逸群.西安理工大學(xué) 2018
[8]COSO框架下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究[D]. 孫悅.陜西師范大學(xué) 2018
[9]基于內(nèi)控理論的H高校經(jīng)濟(jì)合同管理問題研究[D]. 范佳寧.河北大學(xué) 2018
[10]A區(qū)國稅局稅收行政執(zhí)法內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D]. 寧維.湖南大學(xué) 2017



本文編號：3206966