本文關(guān)鍵詞：ZNCM股份有限公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

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【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，公司經(jīng)營(yíng)管理日趨現(xiàn)代化，內(nèi)部控制是保障任何一家公司妥善經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。而對(duì)于任何一家生產(chǎn)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制重點(diǎn)都應(yīng)該放在兩個(gè)方面上，一個(gè)是錢(qián)，，另一個(gè)是貨。錢(qián)即是貨幣資金，歷來(lái)都是內(nèi)部控制的重中之重，貨幣資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是流動(dòng)資產(chǎn)中最為活躍的科目，同時(shí)也具備最高風(fēng)險(xiǎn)的特性。貨幣資金內(nèi)部控制是指為保證企業(yè)貨幣資金安全、完整，保證貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)程序合理合法，保證貨幣資金使用效率而采取的系統(tǒng)的相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的程序和方法。近年來(lái)，在國(guó)家大力支持與發(fā)展內(nèi)部控制的大環(huán)境下，眾多企業(yè)也日漸重視向現(xiàn)代化管理發(fā)展。ZNCM公司是一家剛剛完成上市的出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)公司，實(shí)力雄厚，在出版?zhèn)髅浇鐡碛兄匾牡匚弧Ｒ蚨x取ZNCM公司作為本文研究對(duì)象具有一定的代表性。 本人有幸參加了RH事務(wù)所對(duì)ZNCM公司2013年的年審工作，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理完成ZNCM公司HY分公司審計(jì)工作。本人到公司實(shí)地調(diào)查，運(yùn)用觀察、詢問(wèn)等方法搜取了公司財(cái)務(wù)相關(guān)資料并通過(guò)公司官方網(wǎng)站、上海證券交易所等網(wǎng)站查詢進(jìn)一步獲取公司2012年內(nèi)部控制和年度披露報(bào)告等相關(guān)資料。此外，本文主要回顧了大量國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制及貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)。在學(xué)習(xí)和研究貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)之上，結(jié)合此次實(shí)習(xí)過(guò)程，還是可以發(fā)現(xiàn)ZN公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度上的不足和在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。分析問(wèn)題原因并結(jié)合自身所學(xué)給出問(wèn)題解決的建議，對(duì)該公司貨幣資金內(nèi)部控制具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。 本文共分5章：第一章為緒論，首先從經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度出發(fā)作為選題背景，并闡述了貨幣資金內(nèi)部控制的重要性作為選題意義，然后介紹了相關(guān)文獻(xiàn)綜述和論文主要內(nèi)容、研究方法；第二章為相關(guān)理論概述，筆者將本文所用理論分為內(nèi)控及貨幣資金內(nèi)控兩個(gè)方面，內(nèi)控理論概述中主要介紹了時(shí)下被普遍接受的COSO內(nèi)控框架的五個(gè)要素，貨幣資金內(nèi)控理論概述中主要介紹了貨幣資金內(nèi)部控制制度；第三章為ZNCM公司貨幣資金循環(huán)及內(nèi)控現(xiàn)狀，首先介紹了ZNCM公司概況和公司貨幣資金循環(huán)的三個(gè)主要方面，分別是貨幣資金的預(yù)算、收付和清查，然后闡述了公司貨幣資金內(nèi)控的現(xiàn)狀；第四章為ZNCM公司貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題分析，首先用COSO框架的五要素對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題作總體分析,主要針對(duì)公司在控制活動(dòng)方面的存在問(wèn)題，如崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，繼而按照貨幣資金循環(huán)程序分別分析公司在資金預(yù)算、資金收付和資金清查過(guò)程中出現(xiàn)的具體問(wèn)題，如貨幣資金預(yù)算部門(mén)間協(xié)作不暢、貨幣資金應(yīng)收賬款控制薄弱、現(xiàn)金繳款不及時(shí)、貨幣資金清查流于表面等問(wèn)題；第五章為改進(jìn)ZNCM公司貨幣資金內(nèi)部控制的建議，首先是根據(jù)COSO框架五要素給出了改進(jìn)的總體建議，繼而針對(duì)貨幣資金循環(huán)過(guò)程出現(xiàn)的具體問(wèn)題分別給出具體改進(jìn)建議，如制定合理的貨幣資金預(yù)算指標(biāo)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制、完善貨幣資金獎(jiǎng)懲制度等。
【關(guān)鍵詞】：貨幣資金 內(nèi)部控制 改進(jìn)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：G231
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-18
• 0.1 選題背景及意義11-13
• 0.1.1 選題背景11-12
• 0.1.2 選題意義12-13
• 0.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 0.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述13-14
• 0.2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述14-16
• 0.3 研究?jī)?nèi)容及方法16-18
• 1 相關(guān)理論概述18-22
• 1.1 內(nèi)部控制18-19
• 1.1.1 內(nèi)部控制的概念18
• 1.1.2 COSO 框架18-19
• 1.2 貨幣資金的內(nèi)部控制理論19-22
• 1.2.1 貨幣資金內(nèi)部控制的含義19
• 1.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)19-20
• 1.2.3 貨幣資金內(nèi)部控制制度20-22
• 2 ZNCM 公司貨幣資金循環(huán)及內(nèi)控現(xiàn)狀22-28
• 2.1 ZNCM 公司概況22-23
• 2.2 ZNCM 公司貨幣資金循環(huán)情況23-24
• 2.3 ZNCM 公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-28
• 2.3.1 貨幣資金預(yù)算內(nèi)控現(xiàn)狀25-26
• 2.3.2 貨幣資金收付內(nèi)控現(xiàn)狀26-27
• 2.3.3 貨幣資金清查內(nèi)控現(xiàn)狀27-28
• 3 ZNCM 公司貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題分析28-35
• 3.1 COSO 框架五要素問(wèn)題分析28-31
• 3.1.1 貨幣資金控制環(huán)境存在問(wèn)題28
• 3.1.2 貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在問(wèn)題28-29
• 3.1.3 貨幣資金控制活動(dòng)存在問(wèn)題29-30
• 3.1.4 貨幣資金信息與溝通存在問(wèn)題30-31
• 3.1.5 貨幣資金監(jiān)督存在問(wèn)題31
• 3.2 貨幣資金循環(huán)程序問(wèn)題分析31-35
• 3.2.1 貨幣資金預(yù)算內(nèi)控現(xiàn)存問(wèn)題分析31-32
• 3.2.2 貨幣資金收付內(nèi)控現(xiàn)存問(wèn)題分析32-34
• 3.2.3 貨幣資金清查內(nèi)控現(xiàn)存問(wèn)題分析34-35
• 4 改進(jìn) ZNCM 公司貨幣資金內(nèi)部控制的建議35-42
• 4.1 COSO 框架五要素改進(jìn)建議35-37
• 4.1.1 完善貨幣資金控制環(huán)境35
• 4.1.2 加強(qiáng)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估35
• 4.1.3 完善貨幣資金控制活動(dòng)35-36
• 4.1.4 加強(qiáng)貨幣資金信息與溝通36
• 4.1.5 加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)督36-37
• 4.2 貨幣資金循環(huán)程序改進(jìn)建議37-42
• 4.2.1 貨幣資金預(yù)算內(nèi)控制度改進(jìn)建議37-38
• 4.2.2 貨幣資金收付內(nèi)控制度改進(jìn)建議38-40
• 4.2.3 貨幣資金清查內(nèi)控制度改進(jìn)建議40-42
• 參考文獻(xiàn)42-45
• 致謝45-46

【參考文獻(xiàn)】

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