進入21世紀(jì)以來,經(jīng)濟全球化發(fā)展迅速,信息技術(shù)日新月異,國家政策環(huán)境也在不斷變化,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得越來越復(fù)雜,隨之而來的是瞬息萬變的各類風(fēng)險,如何在這般復(fù)雜而又高風(fēng)險的環(huán)境中生存經(jīng)營,是當(dāng)前各行各業(yè)首要考慮的問題,而企業(yè)的職能部門——內(nèi)部審計部門就是預(yù)防、控制風(fēng)險的重要所在。為應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn),內(nèi)部審計部門需要推行能夠有利控制風(fēng)險的內(nèi)部審計模式。而內(nèi)部審計模式演化至今已發(fā)展成為以風(fēng)險為主要著眼點的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式,理論界對于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的討論也愈發(fā)熱烈,但是相關(guān)的理論研究還是以宏觀為主,多為對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論本身的研究,而在具體實踐應(yīng)用方面的案例研究還相對較少,能夠為企業(yè)實際推行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式提供的參考價值不高。因此,選擇具體的案例公司并對其風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的應(yīng)用進行分析,能夠為實務(wù)界帶來一定的參考意義。本文通過對RS公司應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的現(xiàn)狀進行研究,發(fā)現(xiàn)問題并提出改進方案,以期能夠為RS公司改進其風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式的應(yīng)用提供些許參考,也對同行業(yè)內(nèi)其他正在應(yīng)用或者計劃應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式的企業(yè)提供經(jīng)驗借鑒。首先,本文基于“引言——理論概述——案例公司風(fēng)險導(dǎo)向... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基本理論的研究
        1.2.2 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計方法和作用的研究
        1.2.3 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用和改進的研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論概述
    2.1 內(nèi)部審計模式的歷史演進
        2.1.1 萌芽狀態(tài)下的內(nèi)部審計
        2.1.2 財務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計
        2.1.3 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計
        2.1.4 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計
        2.1.5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計
    2.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特征
        2.2.1 審計目標(biāo)契合企業(yè)整體目標(biāo)
        2.2.2 審計范圍擴展并聚焦關(guān)鍵風(fēng)險
        2.2.3 對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求更高
    2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的職能
        2.3.1 確認(rèn)職能
        2.3.2 咨詢職能
    2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運行流程
        2.4.1 審計準(zhǔn)備階段
        2.4.2 審計實施階段
        2.4.3 審計報告階段
        2.4.4 后續(xù)審計階段
    2.5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)
        2.5.1 受托責(zé)任理論
        2.5.2 戰(zhàn)略管理理論
        2.5.3 內(nèi)部控制理論
3 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的應(yīng)用現(xiàn)狀
    3.1 RS公司概況
        3.1.1 RS公司基本情況
        3.1.2 RS公司的組織架構(gòu)
        3.1.3 RS公司的主要風(fēng)險點
    3.2 RS公司內(nèi)部審計部門基本情況
        3.2.1 RS公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置與人員構(gòu)成
        3.2.2 RS公司內(nèi)部審計的職責(zé)定位
    3.3 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)內(nèi)容
        3.3.1 合規(guī)審計
        3.3.2 財務(wù)審計
        3.3.3 舞弊審計
    3.4 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運行流程
        3.4.1 制定審計計劃
        3.4.2 進行審前準(zhǔn)備
        3.4.3 進場實施審計
        3.4.4 出具審計報告
        3.4.5 后續(xù)跟蹤審計
4 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題
    4.1 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置存在缺陷
        4.1.1 內(nèi)部審計部門規(guī)模難以支撐風(fēng)險導(dǎo)向模式
        4.1.2 內(nèi)部審計部門權(quán)威性不足
    4.2 內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和培養(yǎng)乏力
        4.2.1 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)未達到風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計要求
        4.2.2 缺乏對內(nèi)審人員風(fēng)險應(yīng)對能力的績效評價與激勵措施
        4.2.3 缺少對內(nèi)審人員識別與應(yīng)對風(fēng)險能力的培訓(xùn)機制
    4.3 內(nèi)部審計部門業(yè)務(wù)執(zhí)行過程存在不足
        4.3.1 內(nèi)審部門與其他部門聯(lián)合辦公存在阻礙加大風(fēng)險
        4.3.2 缺乏正式的風(fēng)險評估程序
        4.3.3 審計工作效率較低
        4.3.4 內(nèi)部審計部門需兼顧多家子公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)
        4.3.5 審計成果轉(zhuǎn)化率較低
5 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在問題的原因分析
    5.1 未及時轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念
        5.1.1 管理層對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的職能認(rèn)知不足
        5.1.2 家族人員掌權(quán)制約內(nèi)部審計部門的權(quán)威
    5.2 管理層忽視內(nèi)部審計部門的作用
        5.2.1 內(nèi)審人員招聘制度未落實到位
        5.2.2 對內(nèi)部審計人員的工作成果不重視
        5.2.3 忽視對內(nèi)部審計團隊專業(yè)技術(shù)的提升
    5.3 公司內(nèi)部軟環(huán)境制約內(nèi)部審計職能的發(fā)揮
        5.3.1 內(nèi)審部門與其他業(yè)務(wù)部門融合程度低
        5.3.2 審計模式與風(fēng)險導(dǎo)向脫節(jié)
        5.3.3 審計技術(shù)信息化程度低
        5.3.4 審計資源整合程度低
        5.3.5 管理層缺乏風(fēng)險預(yù)防理念
6 RS公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計改進措施
    6.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念
        6.1.1 補充內(nèi)部審計人員配置
        6.1.2 提高內(nèi)部審計部門的地位和經(jīng)濟獨立性
    6.2 加大對內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)培養(yǎng)力度
        6.2.1 優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)
        6.2.2 制定對內(nèi)審人員風(fēng)險管理能力的績效評價體系與激勵措施
        6.2.3 完善對內(nèi)部審計人員風(fēng)險管理能力的培訓(xùn)機制
    6.3 完善內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)執(zhí)行過程
        6.3.1 完善多部門聯(lián)合辦公相關(guān)制度并摒棄本位主義思想
        6.3.2 正確運用風(fēng)險評估程序
        6.3.3 提高內(nèi)部審計部門的信息化水平
        6.3.4 整合集團審計資源
        6.3.5 提高審計意見質(zhì)量以增加審計成果轉(zhuǎn)化率
結(jié)束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》研究文獻綜述[J]. 張曉瑜,瞿曲.  中國內(nèi)部審計. 2019(03)
[2]風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論與應(yīng)用再認(rèn)識[J]. 楊曉彤.  山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2018(S1)
[3]增值型內(nèi)部審計運行模式構(gòu)建——基于IIA“價值模型”的視角[J]. 畢秀玲,郭駿超.  南京審計學(xué)院學(xué)報. 2016(01)
[4]基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計方法探析[J]. 韋小泉,李瓊.  中國內(nèi)部審計. 2015(12)
[5]內(nèi)部審計幫助企業(yè)增加價值——一個框架[J]. 劉德運.  審計研究. 2014(05)
[6]中國內(nèi)部審計近30年發(fā)展:歷程回顧與啟示[J]. 王兵,劉力云,張立民.  會計研究. 2013(10)
[7]內(nèi)部審計未來展望[J]. 王兵,劉力云,鮑國明.  審計研究. 2013(05)
[8]內(nèi)部審計職能演變的特征研究——基于IIA內(nèi)部審計定義發(fā)展的視角[J]. 馮西儒.  中國內(nèi)部審計. 2013(09)
[9]內(nèi)部審計發(fā)展:邊緣化還是回歸?[J]. 馮均科.  審計研究. 2013(02)
[10]企業(yè)集團公司內(nèi)部審計戰(zhàn)略規(guī)劃體系構(gòu)建研究[J]. 葉陳云,葉陳剛,張琪.  審計研究. 2013(02)

博士論文
[1]風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計若干問題研究[D]. 嚴(yán)暉.廈門大學(xué) 2004



本文編號：3193640