進入21世紀以來,經(jīng)濟全球化發(fā)展迅速,信息技術(shù)日新月異,國家政策環(huán)境也在不斷變化,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得越來越復雜,隨之而來的是瞬息萬變的各類風險,如何在這般復雜而又高風險的環(huán)境中生存經(jīng)營,是當前各行各業(yè)首要考慮的問題,而企業(yè)的職能部門——內(nèi)部審計部門就是預防、控制風險的重要所在。為應對風險挑戰(zhàn),內(nèi)部審計部門需要推行能夠有利控制風險的內(nèi)部審計模式。而內(nèi)部審計模式演化至今已發(fā)展成為以風險為主要著眼點的風險導向內(nèi)部審計模式,理論界對于風險導向內(nèi)部審計的討論也愈發(fā)熱烈,但是相關的理論研究還是以宏觀為主,多為對風險導向內(nèi)部審計理論本身的研究,而在具體實踐應用方面的案例研究還相對較少,能夠為企業(yè)實際推行風險導向內(nèi)部審計模式提供的參考價值不高。因此,選擇具體的案例公司并對其風險導向內(nèi)部審計的應用進行分析,能夠為實務界帶來一定的參考意義。本文通過對RS公司應用風險導向內(nèi)部審計的現(xiàn)狀進行研究,發(fā)現(xiàn)問題并提出改進方案,以期能夠為RS公司改進其風險導向內(nèi)部審計模式的應用提供些許參考,也對同行業(yè)內(nèi)其他正在應用或者計劃應用風險導向內(nèi)部審計模式的企業(yè)提供經(jīng)驗借鑒。首先,本文基于“引言——理論概述——案例公司風險導向... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學江西省

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關于風險導向內(nèi)部審計基本理論的研究
        1.2.2 關于風險導向內(nèi)部審計方法和作用的研究
        1.2.3 關于風險導向內(nèi)部審計應用和改進的研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 風險導向內(nèi)部審計理論概述
    2.1 內(nèi)部審計模式的歷史演進
        2.1.1 萌芽狀態(tài)下的內(nèi)部審計
        2.1.2 財務導向內(nèi)部審計
        2.1.3 業(yè)務導向內(nèi)部審計
        2.1.4 管理導向內(nèi)部審計
        2.1.5 風險導向內(nèi)部審計
    2.2 風險導向內(nèi)部審計的特征
        2.2.1 審計目標契合企業(yè)整體目標
        2.2.2 審計范圍擴展并聚焦關鍵風險
        2.2.3 對審計人員專業(yè)素養(yǎng)要求更高
    2.3 風險導向內(nèi)部審計的職能
        2.3.1 確認職能
        2.3.2 咨詢職能
    2.4 風險導向內(nèi)部審計的運行流程
        2.4.1 審計準備階段
        2.4.2 審計實施階段
        2.4.3 審計報告階段
        2.4.4 后續(xù)審計階段
    2.5 風險導向內(nèi)部審計理論基礎
        2.5.1 受托責任理論
        2.5.2 戰(zhàn)略管理理論
        2.5.3 內(nèi)部控制理論
3 RS公司風險導向內(nèi)部審計的應用現(xiàn)狀
    3.1 RS公司概況
        3.1.1 RS公司基本情況
        3.1.2 RS公司的組織架構(gòu)
        3.1.3 RS公司的主要風險點
    3.2 RS公司內(nèi)部審計部門基本情況
        3.2.1 RS公司內(nèi)部審計機構(gòu)設置與人員構(gòu)成
        3.2.2 RS公司內(nèi)部審計的職責定位
    3.3 RS公司風險導向內(nèi)部審計的業(yè)務內(nèi)容
        3.3.1 合規(guī)審計
        3.3.2 財務審計
        3.3.3 舞弊審計
    3.4 RS公司風險導向內(nèi)部審計的運行流程
        3.4.1 制定審計計劃
        3.4.2 進行審前準備
        3.4.3 進場實施審計
        3.4.4 出具審計報告
        3.4.5 后續(xù)跟蹤審計
4 RS公司風險導向內(nèi)部審計存在的問題
    4.1 內(nèi)部審計機構(gòu)設置存在缺陷
        4.1.1 內(nèi)部審計部門規(guī)模難以支撐風險導向模式
        4.1.2 內(nèi)部審計部門權(quán)威性不足
    4.2 內(nèi)部審計隊伍建設和培養(yǎng)乏力
        4.2.1 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)未達到風險導向內(nèi)部審計要求
        4.2.2 缺乏對內(nèi)審人員風險應對能力的績效評價與激勵措施
        4.2.3 缺少對內(nèi)審人員識別與應對風險能力的培訓機制
    4.3 內(nèi)部審計部門業(yè)務執(zhí)行過程存在不足
        4.3.1 內(nèi)審部門與其他部門聯(lián)合辦公存在阻礙加大風險
        4.3.2 缺乏正式的風險評估程序
        4.3.3 審計工作效率較低
        4.3.4 內(nèi)部審計部門需兼顧多家子公司內(nèi)部審計業(yè)務
        4.3.5 審計成果轉(zhuǎn)化率較低
5 RS公司風險導向內(nèi)部審計存在問題的原因分析
    5.1 未及時轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念
        5.1.1 管理層對風險導向內(nèi)部審計的職能認知不足
        5.1.2 家族人員掌權(quán)制約內(nèi)部審計部門的權(quán)威
    5.2 管理層忽視內(nèi)部審計部門的作用
        5.2.1 內(nèi)審人員招聘制度未落實到位
        5.2.2 對內(nèi)部審計人員的工作成果不重視
        5.2.3 忽視對內(nèi)部審計團隊專業(yè)技術(shù)的提升
    5.3 公司內(nèi)部軟環(huán)境制約內(nèi)部審計職能的發(fā)揮
        5.3.1 內(nèi)審部門與其他業(yè)務部門融合程度低
        5.3.2 審計模式與風險導向脫節(jié)
        5.3.3 審計技術(shù)信息化程度低
        5.3.4 審計資源整合程度低
        5.3.5 管理層缺乏風險預防理念
6 RS公司風險導向內(nèi)部審計改進措施
    6.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念
        6.1.1 補充內(nèi)部審計人員配置
        6.1.2 提高內(nèi)部審計部門的地位和經(jīng)濟獨立性
    6.2 加大對內(nèi)部審計隊伍的建設培養(yǎng)力度
        6.2.1 優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)
        6.2.2 制定對內(nèi)審人員風險管理能力的績效評價體系與激勵措施
        6.2.3 完善對內(nèi)部審計人員風險管理能力的培訓機制
    6.3 完善內(nèi)部審計部門的業(yè)務執(zhí)行過程
        6.3.1 完善多部門聯(lián)合辦公相關制度并摒棄本位主義思想
        6.3.2 正確運用風險評估程序
        6.3.3 提高內(nèi)部審計部門的信息化水平
        6.3.4 整合集團審計資源
        6.3.5 提高審計意見質(zhì)量以增加審計成果轉(zhuǎn)化率
結(jié)束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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[2]風險導向內(nèi)部審計理論與應用再認識[J]. 楊曉彤.  山西財經(jīng)大學學報. 2018(S1)
[3]增值型內(nèi)部審計運行模式構(gòu)建——基于IIA“價值模型”的視角[J]. 畢秀玲,郭駿超.  南京審計學院學報. 2016(01)
[4]基于風險導向的內(nèi)部審計方法探析[J]. 韋小泉,李瓊.  中國內(nèi)部審計. 2015(12)
[5]內(nèi)部審計幫助企業(yè)增加價值——一個框架[J]. 劉德運.  審計研究. 2014(05)
[6]中國內(nèi)部審計近30年發(fā)展:歷程回顧與啟示[J]. 王兵,劉力云,張立民.  會計研究. 2013(10)
[7]內(nèi)部審計未來展望[J]. 王兵,劉力云,鮑國明.  審計研究. 2013(05)
[8]內(nèi)部審計職能演變的特征研究——基于IIA內(nèi)部審計定義發(fā)展的視角[J]. 馮西儒.  中國內(nèi)部審計. 2013(09)
[9]內(nèi)部審計發(fā)展:邊緣化還是回歸?[J]. 馮均科.  審計研究. 2013(02)
[10]企業(yè)集團公司內(nèi)部審計戰(zhàn)略規(guī)劃體系構(gòu)建研究[J]. 葉陳云,葉陳剛,張琪.  審計研究. 2013(02)

博士論文
[1]風險導向內(nèi)部審計若干問題研究[D]. 嚴暉.廈門大學 2004



本文編號：3193640