隨著國內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展,行政事業(yè)單位作為行使國家職能和提供社會公共服務(wù)的主體部門,承擔(dān)著建造公共設(shè)施、促進(jìn)社會繁榮發(fā)展等方面起到了非常重要的作用。近些年,我國深化改革不斷深入,財(cái)政資金管理監(jiān)督環(huán)境和內(nèi)部控制有了很大的改善。專項(xiàng)資金是財(cái)政資金的重要組成部分,是�？顚Ｓ谜�(cái)政的投入。它的種類也繁多,數(shù)額龐大,其管理使用過程中的控制問題也突出顯現(xiàn),直接影響了專項(xiàng)資金的使用效率和效果。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的內(nèi)部控制,有利于增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的規(guī)范性和合理性。基于以上背景有必要深入研究行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理策略,加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化。本文主要是從HD水務(wù)局專項(xiàng)資金使用內(nèi)控機(jī)制出發(fā),通過項(xiàng)目組的訪談及調(diào)查,根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金使用內(nèi)控現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)HD水務(wù)局單位層面的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)力度不足,業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控薄弱,內(nèi)控績效評價(jià)內(nèi)部化嚴(yán)重,同時(shí)內(nèi)控信息化建設(shè)投入力度不夠,導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行力不足。在通過調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)分析,究其原因主要是專項(xiàng)資金內(nèi)控制度的缺失,業(yè)務(wù)控制上內(nèi)控意識淺薄,績效評價(jià)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,還有HD水務(wù)局在資金、人力等方面對內(nèi)控信息化的投入不足,導(dǎo)致專項(xiàng)資金的內(nèi)控執(zhí)行效果較差。根據(jù)四川省... 

【文章來源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：95 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文分析技術(shù)路線圖

電子科技大學(xué)碩士學(xué)位論文10動中[10]。基于世界都認(rèn)同COSO框架的思想高度認(rèn)可，并在實(shí)際運(yùn)作中的起到了作用，具體五要素內(nèi)容如下：圖2-1COSO內(nèi)控框架五要素○1內(nèi)部環(huán)境主要是指組織對人的誠實(shí)、倫理價(jià)值和能力控制，內(nèi)控環(huán)境包括組織管理層的權(quán)限分配、職責(zé)、發(fā)展方式、管理意識�！�2控制活動是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序，它貫穿整個(gè)組織。對組織的隔層管理職能活動做授權(quán)批復(fù)，對投入的資金做績效評價(jià)，晚上制度和分離不相容崗位。○3風(fēng)險(xiǎn)評估是業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動，對專項(xiàng)資金支付過程中可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，匯總形成風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)依據(jù)。○4內(nèi)部監(jiān)控在業(yè)務(wù)運(yùn)作與經(jīng)營過程中不斷深入監(jiān)督的，通過對組織管理及業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督控制，再評價(jià)系統(tǒng)運(yùn)作的質(zhì)量。不同專項(xiàng)資金的使用評價(jià)范圍和程序取決于風(fēng)險(xiǎn)評估過程中的監(jiān)控有效性�！�5信息和溝通是通過管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種文件及數(shù)據(jù)，包括單位的經(jīng)營方案、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，這樣才能有效的控制經(jīng)營，達(dá)到對單位的內(nèi)部數(shù)據(jù)和經(jīng)營行決策作出合理的判斷。組織中的每個(gè)人都要明確自己在控制系統(tǒng)中所進(jìn)行的各項(xiàng)職能和相互的關(guān)系，要履行好內(nèi)控賦予自己的責(zé)任。（2）美國應(yīng)用在公共管理部門的主要理論介紹美國審計(jì)總署發(fā)布的《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則》中指出，政府公共管理部門的內(nèi)部控制是領(lǐng)導(dǎo)層采用的組織管理、有效方法和嚴(yán)格程序的計(jì)劃性事務(wù)。基于SOCO《內(nèi)控框架》將內(nèi)部控制的目標(biāo)分成三類，即運(yùn)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。該控制準(zhǔn)則分為四大部分，首先，是內(nèi)部控制的概念，將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸結(jié)為三個(gè)類別，即運(yùn)營、報(bào)告和合規(guī)，且還詳細(xì)闡述了內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個(gè)能夠保證每個(gè)人的目標(biāo)能夠被實(shí)現(xiàn)，將內(nèi)控管理的各個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)嵌入在運(yùn)營過程當(dāng)中。其次，是建立有效的內(nèi)?

第三章HD水務(wù)局財(cái)政資金管理內(nèi)控現(xiàn)狀15第三章HD水務(wù)局財(cái)政資金管理內(nèi)控現(xiàn)狀筆者所在的科技公司與HD水務(wù)局、HD市財(cái)政局均有信息化建設(shè)的項(xiàng)目合作。目前通過政府公開招投標(biāo)已經(jīng)確定了HD辦公及內(nèi)控系統(tǒng)一體化信息平臺建設(shè)項(xiàng)目由筆者所在科技公司承建。與HD水務(wù)局共同溝通商討的辦公及內(nèi)控一體化項(xiàng)目的調(diào)研計(jì)劃見附錄1-2。通過將近4個(gè)月周期的訪談、調(diào)研、數(shù)據(jù)整理，對HD水務(wù)局的內(nèi)部控制現(xiàn)狀有了一定的了解，通過與HD市財(cái)政國庫支付中心溝通，正常獲取到了非涉密的HD水務(wù)局財(cái)政專項(xiàng)資金的一些數(shù)據(jù)。具體現(xiàn)狀的情況分析如下。3.1HD水務(wù)局單位的概況3.1.1單位基本情況HD水務(wù)局成立于1992年，是HD市政府的水利部門。其主要職能是貫徹執(zhí)行HD市有關(guān)水務(wù)工作的方針政策和法律法規(guī)，起草HD市水務(wù)相關(guān)工作政策、戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期發(fā)展并組織開展工作和有效實(shí)施，制定水務(wù)工程建設(shè)有關(guān)制度并組織實(shí)施落地，負(fù)責(zé)提出水務(wù)固定資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)、水務(wù)建設(shè)項(xiàng)目的投資安排建議并組織實(shí)施。通過HD水務(wù)局辦公室提供的單位人員信息共有90名正式職工，其中有32人是彝族少數(shù)民族，離退休兼任人員7名，局領(lǐng)導(dǎo)12名，其中有6名分管領(lǐng)導(dǎo)，主要的學(xué)歷分布統(tǒng)計(jì)圖如下：圖3-1HD水務(wù)局職工學(xué)歷統(tǒng)計(jì)圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：3018256