山西國資委自國家發(fā)布內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)指導(dǎo)意見后開始加大對山西省內(nèi)大型國有企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)力度,這就要求這些國有企業(yè)開始改進(jìn)各自的內(nèi)控體系,在提高各自企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的同時也要注意保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。SJ公司作為大型國有焦煤企業(yè),成立初期就有了一套符合公司實際情況的內(nèi)部控制制度,經(jīng)過多年的發(fā)展,已經(jīng)趨向成熟,但在當(dāng)前的市場環(huán)境下,仍然存在著一些不足。因此,SJ公司仍需要進(jìn)一步完善自己的內(nèi)控措施。本文以SJ公司為研究對象,以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ),通過問卷調(diào)查與實地訪談的方法分析研究SJ公司內(nèi)部控制體系,在現(xiàn)有較為完善的制度上總結(jié)梳理了 SJ公司內(nèi)部控制存在的一些問題,再結(jié)合公司實際情況,從業(yè)務(wù)層面選取資金活動、銷售活動、采購活動以及固定資產(chǎn)管理中的業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制流程分析,找出其中的關(guān)鍵控制點,并提出優(yōu)化建議和保障措施。本文的創(chuàng)新之處在于,從SJ公司選取主要業(yè)務(wù)流程,分析其中的關(guān)鍵控制點,依據(jù)控制目標(biāo)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以及相應(yīng)的保障措施,與企業(yè)實際情況密切相關(guān),從而對該企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化和健全起到了積極作用,同時對我國焦煤企業(yè)內(nèi)控的完善有借鑒意義。

【文章頁數(shù)】：83 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究的背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 內(nèi)部控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究狀況
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究方法及思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究框架
2 內(nèi)部控制理論綜述
    2.1 相關(guān)理論研究
    2.2 內(nèi)部控制的基本概念
    2.3 內(nèi)部控制的原則
    2.4 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.5 內(nèi)部控制的要素
        2.5.1 內(nèi)部環(huán)境
        2.5.2 風(fēng)險評估
        2.5.3 控制活動
        2.5.4 信息與溝通
        2.5.5 內(nèi)部監(jiān)督
3 SJ公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 SJ公司概況
        3.1.1 基本情況
        3.1.2 財務(wù)及經(jīng)營狀況
    3.2 SJ公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 SJ公司內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風(fēng)險評估現(xiàn)狀
        3.2.3 控制活動現(xiàn)狀
        3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.3 SJ公司內(nèi)部控制問題分析
        3.3.1 內(nèi)控環(huán)境方面
        3.3.2 風(fēng)險評估方面
        3.3.3 控制活動方面
        3.3.4 信息與溝通方面
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面
4 SJ公司內(nèi)控業(yè)務(wù)流程優(yōu)化
    4.1 SJ公司內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計思路
    4.2 控制活動業(yè)務(wù)優(yōu)化安排
    4.3 資金控制優(yōu)化
        4.3.1 籌資管理
        4.3.2 投資管理
    4.4 采購控制優(yōu)化
        4.4.1 采購計劃管理
        4.4.2 供應(yīng)商管理
        4.4.3 采購價格管理
        4.4.4 采購合同管理
        4.4.5 采購驗收管理
    4.5 銷售控制優(yōu)化
        4.5.1 銷售計劃管理
        4.5.2 客戶信用評價管理
        4.5.3 銷售合同訂立管理
        4.5.4 銷售發(fā)貨管理
        4.5.5 應(yīng)收賬款管理
    4.6 固定資產(chǎn)控制優(yōu)化
        4.6.1 固定資產(chǎn)采購管理
        4.6.2 固定資產(chǎn)大中修管理
        4.6.3 固定資產(chǎn)清查盤點管理
        4.6.4 固定資產(chǎn)處置管理
5 SJ公司內(nèi)部控制體系的實施保障
    5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
    5.2 健全風(fēng)險評估體系
    5.3 規(guī)范信息與溝通系統(tǒng)
    5.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督和考核機(jī)制
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
        6.1.1 主要工作
        6.1.2 結(jié)論
    6.2 不足與展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄:SJ公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查



本文編號：3842721