發(fā)布時(shí)間：2018-11-10 19:01

【摘要】：內(nèi)部控制是公司內(nèi)部建立并實(shí)施的對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督檢查和調(diào)整的制約機(jī)制或自律系統(tǒng),為了合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī),保障資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高公司經(jīng)營效率和效果。存貨作為公司資產(chǎn)的重要組成部分,是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。而存貨內(nèi)部控制是企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制中的重點(diǎn)內(nèi)容和中心環(huán)節(jié),其所起的關(guān)鍵作用是不容置疑的。本文以H公司為研究對象,雖然H公司制定了較為完善的存貨內(nèi)部控制制度,但是在運(yùn)行中還存在一定的缺陷,存在存貨周轉(zhuǎn)率較低、存貨積壓的現(xiàn)象。H公司需要強(qiáng)化管理,完善公司的存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程,提高運(yùn)行的有效性。本文首先介紹了存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論和H公司存貨內(nèi)部控制制度。其次,運(yùn)用詢問、觀察、檢查和穿行測試的方法以及基于調(diào)查問卷結(jié)果,分析了存貨內(nèi)部控制運(yùn)行中存在的問題。再次,針對公司存貨內(nèi)部控制制度運(yùn)行中存在的問題,優(yōu)化設(shè)計(jì)流程,明確關(guān)鍵控制點(diǎn)。最后,為了保障優(yōu)化的流程能夠順利的實(shí)施,提出營造良好的存貨內(nèi)部控制環(huán)境、提高員工的勝任能力、加強(qiáng)存貨信息與溝通、改善存貨監(jiān)督考核制度、完善H公司存貨內(nèi)部控制有效執(zhí)行的保障機(jī)制五個(gè)保障措施。
[Abstract]:Internal control is a restraint mechanism or a self-discipline system established and implemented within a company to systematically supervise and adjust various economic activities. In order to reasonably ensure the company's operation and management to be lawful and compliant, and to ensure the safety of assets, Financial report and related information is true and complete, improve the efficiency and effectiveness of the company. As an important part of the company's assets, inventory is an important symbol to measure the management level of an enterprise. The internal control of inventory is the key content and central link in the whole enterprise internal control, and its key role is beyond doubt. This article regards H company as the research object, although H company has established the relatively perfect inventory internal control system, but in the operation also has the certain flaw, the inventory turnover rate is low, the inventory backlog phenomenon, H company needs to strengthen the management, Improve the company's internal inventory control business processes, improve the effectiveness of the operation. This paper first introduces the internal inventory control theory and H company inventory internal control system. Secondly, using the methods of inquiry, observation, inspection and test, and based on the results of questionnaire, the paper analyzes the problems existing in the operation of inventory internal control. Thirdly, aiming at the problems existing in the operation of internal inventory control system, we optimize the design process and make clear the key control points. Finally, in order to ensure the smooth implementation of the optimized process, it is proposed to create a good inventory internal control environment, improve the competency of employees, strengthen inventory information and communication, improve inventory supervision and assessment system. Improve H company inventory effective implementation of the internal control of the five safeguards.
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F406.7;F426.21

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本文編號：2323328