在中國資本市場上,財務(wù)造假事件屢禁不止。造成這一現(xiàn)象的原因很多,但是觀察諸多財務(wù)違規(guī)的企業(yè)可以發(fā)現(xiàn),企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善是其中一個至關(guān)重要的因素。我國制造業(yè)企業(yè)在推動國民經(jīng)濟(jì)、保障就業(yè)等方面占有重要地位,與之相對的是制造業(yè)企業(yè)面臨著競爭對手多、技術(shù)更新慢、組織架構(gòu)不完善、人才短缺等問題,還容易遭遇資金周轉(zhuǎn)不周或產(chǎn)業(yè)鏈跟不上的困境。許多企業(yè)為了延續(xù)下去,經(jīng)常游走在違規(guī)甚至違法的邊緣,其內(nèi)部控制體系構(gòu)建問題十分值得探究。本文按照提出問題、分析問題、解決問題的思路,分為七個章節(jié)進(jìn)行論述。第一章是緒論,主要包括研究背景與研究意義、國內(nèi)外研究成果并介紹了主要研究內(nèi)容與研究方法。第二章是相關(guān)理論分析,主要闡述企業(yè)內(nèi)部控制體系的概念,包括內(nèi)部控制體系的界定、內(nèi)容和目標(biāo)并提出本文研究的理論依據(jù)。第三章是ZC企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,包括ZC企業(yè)的簡介、內(nèi)部控制調(diào)查問卷以及內(nèi)部控制存在問題。第四章是ZC企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的成因分析。第五章是ZC企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建,分為綜合管理流程體系的構(gòu)建與業(yè)務(wù)層面相關(guān)體系的構(gòu)建。第六章是ZC企業(yè)內(nèi)部控制體系的具體應(yīng)用,主要從應(yīng)用的保障措施、應(yīng)用效果評價兩個方面著手。...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1本文的研究路線圖

本文的研究路線圖1.1所示。1.3.2研究方法

圖2.1企業(yè)內(nèi)部控制框架圖

內(nèi)部控制將企業(yè)運(yùn)營的過程,按照一定的依據(jù)和原則,劃分為若干可操作、可執(zhí)行的各項(xiàng)活動。目前國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制內(nèi)容的研究,主要經(jīng)歷了“三要素論”、“五要素論”和“八要素論”共三大階段。其中,“五要素論”對內(nèi)部控制的概括既精煉又全面,最適用于我國企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)用。因此,本文通過五要素....

圖2.2內(nèi)部控制體系內(nèi)容圖

由于ZC企業(yè)是制造類企業(yè),具有制造業(yè)行業(yè)本身的特性,因此,本文以企業(yè)的業(yè)務(wù)活動過程為切入點(diǎn),進(jìn)行內(nèi)部控制體系的研究。本文將內(nèi)部控制體系的內(nèi)容進(jìn)行了界定,即內(nèi)部控制體系是企業(yè)完成各個業(yè)務(wù)活動時,經(jīng)歷的制定、下達(dá)、執(zhí)行、反饋、處理循環(huán)往復(fù)的業(yè)務(wù)過程,包括:企業(yè)的綜合管理流程;與材料采....

圖2.3企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)圖

從內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程來看,現(xiàn)代組織中的內(nèi)部控制目標(biāo)已不是傳統(tǒng)意義上的查錯和糾弊,而是涉及到組織管理的方方面面,呈現(xiàn)出多元化、縱深化的趨勢。內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策及程序,....

本文編號：4038026