隨著日益激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì),能源和環(huán)境是保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展的至關(guān)重要的條件,同時(shí)也是人類(lèi)賴(lài)以生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。正是基于此背景,《“十二五”國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的需求,將節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之首,其有著廣闊的市場(chǎng)前景和強(qiáng)有力的發(fā)展?jié)摿?也必將在“十二五”期間迎來(lái)發(fā)展壯大的黃金時(shí)期。故而本文將研究對(duì)象設(shè)定在此行業(yè),希望能拋磚引玉,對(duì)行業(yè)的發(fā)展和政策的制定能起到一定的指引作用。 本文結(jié)合我國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)際情況,在回顧中外學(xué)者對(duì)于多個(gè)行業(yè)上市公司盈余管理研究成果的基礎(chǔ)上,以深交所節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司2011—2012年份公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為樣本,采用定性與定量相結(jié)合的分析方法,首先對(duì)盈余管理和節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司的概念進(jìn)行定義,分析出節(jié)能環(huán)保上市公司具有凈利潤(rùn)偏低、存在地方保護(hù)主義,和技術(shù)瓶頸的現(xiàn)狀。并在此基礎(chǔ)之上,進(jìn)一步對(duì)我國(guó)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司存在盈余管理行為進(jìn)行驗(yàn)證：運(yùn)用SPSS軟件對(duì)所選定的節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司2012年的凈資產(chǎn)收益率和每股收益進(jìn)行正態(tài)分布檢驗(yàn)。分析總結(jié)得出盈余管理行為對(duì)公司及資本市場(chǎng)產(chǎn)生的不良影響,證實(shí)了我國(guó)節(jié)能環(huán)...

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
    1.3 盈余管理研究綜述
        1.3.1 國(guó)內(nèi)盈余管理研究進(jìn)展
        1.3.2 國(guó)外盈余管理研究進(jìn)展
        1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)
    1.4 研究框架
    1.5 研究方法
        1.5.1 規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合
        1.5.2 對(duì)比分析法
        1.5.3 定性與定量相結(jié)合
        1.5.4 邏輯推理法
2 盈余管理理論基礎(chǔ)研究
    2.1 盈余管理的概念及特征
        2.1.1 盈余管理的概念
        2.1.2 盈余管理與盈余操縱
        2.1.3 盈余管理的特征
    2.2 盈余管理存在的前提條件
        2.2.1 經(jīng)濟(jì)人假設(shè)
        2.2.2 有限理性假設(shè)
        2.2.3 信息不對(duì)稱(chēng)性
        2.2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的有用性
        2.2.5 會(huì)計(jì)政策的可選擇性
    2.3 盈余管理的動(dòng)機(jī)理論
        2.3.1 契約動(dòng)機(jī)
        2.3.2 資本市場(chǎng)動(dòng)機(jī)
        2.3.3 基于政治成本動(dòng)機(jī)的盈余管理
    2.4 盈余管理存在性的測(cè)度方法
        2.4.1 應(yīng)計(jì)利潤(rùn)分離模型
        2.4.2 盈余頻率分布模型
3 我國(guó)節(jié)能環(huán)保上市公司發(fā)展現(xiàn)狀和盈余管理存在性分析
    3.1 我國(guó)節(jié)能環(huán)保行業(yè)特點(diǎn)
        3.1.1 政策大力支持
        3.1.2 發(fā)展空間巨大
        3.1.3 滲透性
        3.1.4 投融資環(huán)境不佳
    3.2 節(jié)能環(huán)保上市公司的界定及其發(fā)展現(xiàn)狀
        3.2.1 節(jié)能環(huán)保上市公司的界定
        3.2.2 我國(guó)節(jié)能環(huán)保上市公司現(xiàn)狀
    3.3 盈余管理在節(jié)能環(huán)保企業(yè)存在性分析
        3.3.1 盈余管理在節(jié)能環(huán)保企業(yè)存在原因分析
        3.3.2 盈余管理在節(jié)能環(huán)保企業(yè)存在性分析
    3.4 我國(guó)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司進(jìn)行盈余管理的后果分析
        3.4.1 對(duì)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司本身的影響
        3.4.2 對(duì)資本市場(chǎng)的影響
4 我國(guó)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司盈余管理程度的實(shí)證研究
    4.1 研究假設(shè)
    4.2 樣本選擇與模型設(shè)計(jì)
        4.2.1 樣本選擇
        4.2.2 模型設(shè)計(jì)
    4.3 實(shí)證過(guò)程及盈余管理程度分析
        4.3.1 實(shí)證過(guò)程
        4.3.2 盈余管理程度分析
    4.4 結(jié)論分析
        4.4.1 多數(shù)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司存在盈余管理行為
        4.4.2. 正向和負(fù)向的盈余管理同時(shí)存在
        4.4.3 少數(shù)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司進(jìn)行了過(guò)度盈余管理
5 我國(guó)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司盈余管理手段的實(shí)證研究
    5.1 研究假設(shè)
    5.2 樣本選擇與模型設(shè)計(jì)
        5.2.1 樣本選擇
        5.2.2 模型設(shè)計(jì)
    5.3 實(shí)證過(guò)程及盈余管理手段分析
        5.3.1 利用資產(chǎn)重組
        5.3.2 獲取政府各種補(bǔ)助
        5.3.3 操縱真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
        5.3.4 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定給公司進(jìn)行盈余管理創(chuàng)造機(jī)會(huì)
6 針對(duì)我國(guó)節(jié)能環(huán)保類(lèi)上市公司過(guò)度盈余管理的治理建議
    6.1 政府為節(jié)能環(huán)保企業(yè)提供良好的外部條件
        6.1.1 加大科研投入和合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局雙管齊下
        6.1.2 加大財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠力度,完善資金監(jiān)管制度
    6.2 加快完善具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,減少上市公司盈余管理空間
    6.3 完善公司治理,制約盈余管理行為
        6.3.1 強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職能,完善獨(dú)立董事制度
        6.3.2 合理設(shè)計(jì)股權(quán)結(jié)構(gòu),切實(shí)降低盈余管理行為
    6.4 加強(qiáng)外部審計(jì),提高審計(jì)監(jiān)督水平
    6.5 完善證券市場(chǎng)監(jiān)管制度
    6.6 加強(qiáng)道德誠(chéng)信的宣傳教育
7 結(jié)束語(yǔ)
    7.1 研究成果總結(jié)
    7.2 本文創(chuàng)新之處
參考文獻(xiàn)
附錄(攻讀學(xué)位期間的主要學(xué)術(shù)成果)
致謝



本文編號(hào)：3867501