在利率波動較大的情況下,利用利率互換協(xié)議鎖定利率能夠緩解利率變化下的風險敞口,有效控制融資成本、降低利率變動風險、優(yōu)化企業(yè)資產負債結構。企業(yè)采用套期會計主要基于企業(yè)的風險管理策略,將數(shù)據(jù)反映在賬務中更能提高財務報告的質量和會計信息透明度,然而現(xiàn)行會計準則對套期會計實操性的指引較為有限。本文以澳大利亞A公司簽訂用浮動利率換取固定利率的利率互換協(xié)議并進行現(xiàn)金流量套期會計業(yè)務為例,結合實際操作中條款不一致是否會帶來套期無效等難點問題,對如何在套期會計下進行主觀判斷和會計處理選擇加以解析。 

【文章來源】：財務與會計. 2020,(13)北大核心

【文章頁數(shù)】：4 頁

【部分圖文】：

長期借款利率互換協(xié)議示意圖


本文編號：3037973