近年來,隨著全面預(yù)算管理理論和實踐的不斷發(fā)展和完善,高速公路企業(yè)在秉持最大經(jīng)濟效益的原則下,無一例外都選擇全面預(yù)算管理手段進行企業(yè)管控,但是由于實際施行的不是真正意義的全面預(yù)算管理,因此仍存在很多的缺陷和不足。全面預(yù)算管理,毋庸置疑,是現(xiàn)代化企業(yè)進行管理一個至關(guān)重要的手段和工具。作為企業(yè)實現(xiàn)有效管理的指揮棒,全面預(yù)算管理不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營計劃的實現(xiàn)給予支持,也進一步為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達成提供保障。全面預(yù)算融合了經(jīng)營、戰(zhàn)略等方方面面的內(nèi)容,在高速公路行業(yè)發(fā)揮的作用也越來越明顯。因此,研討全面預(yù)算管理在高速公路行業(yè)中的應(yīng)用就具備一定的必要性和現(xiàn)實意義。文章在參考國內(nèi)外預(yù)算管理研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)的整理了有關(guān)全面預(yù)算的概念、特點以及組織架構(gòu)等基本理論,并且就高速公路行業(yè)的特點進行了匯總和分析。隨后,在全面預(yù)算管理基本理論的指導(dǎo)下,結(jié)合案例分析的方法,系統(tǒng)且全面的介紹和分析了 ABC高速公路集團有限公司（以下簡稱ABC高速集團）全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀,包括公司簡介、預(yù)算組織體系等。文章通過數(shù)據(jù)、圖表的形式展現(xiàn)了 ABC高速集團在經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的管理方式和狀況,進而尋找ABC高速... 

【文章來源】：天津財經(jīng)大學(xué)天津市

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－１?ＡＢＣ髙速集團組織機構(gòu)框架圖??資料來源：ＡＢＣ高速集團企業(yè)宣傳冊??

的指示、下發(fā)給各個部門和各預(yù)算主體。另外，整合各預(yù)算主體的預(yù)算數(shù)據(jù)，審核時不斷??與各業(yè)務(wù)部門溝通確定具體數(shù)據(jù)，最終確定集團的全面預(yù)算匯總數(shù)據(jù)。通過與諸預(yù)算施行??部門以及財務(wù)管理中心的數(shù)據(jù)跟進，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，并分析預(yù)算施行中存在的??問題。定期的向上級預(yù)算管理主體匯報預(yù)算的執(zhí)行進程，并就預(yù)算執(zhí)行的偏差進行匯報和??分析，不斷鞭策著預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。??預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，主要是根據(jù)黨委組織部年度重點工作填報年度預(yù)算計劃，并在收到預(yù)??算管理辦公室下發(fā)的已審核年度預(yù)算計劃后，按預(yù)算管理要求有序的開展工作。年中，由??于經(jīng)濟環(huán)境的改變以及工作安排需要調(diào)整預(yù)算時，及時準(zhǔn)備調(diào)整材料并上報預(yù)算管理辦公??室。年度終了，各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年預(yù)算的執(zhí)行情況，填報預(yù)算完成情況，并就??預(yù)算施行狀體進行分析。各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)具體包括：集團本部各部門、項目經(jīng)理部、運營??事業(yè)部、及子公司。???１?｜?董事會??｜?委員會??—???｜預(yù)算管理?｜??－｜＂圓一??圖３－２?ＡＢＣ高速集團全面預(yù)算組織架構(gòu)圖??資料來源：ＡＢＣ高速集團全面預(yù)算管理辦法??３．?２．?２?ＡＢＣ高速集團全面預(yù)算管理時間安排??在ＡＢＣ高速集團目前執(zhí)行的預(yù)算管理辦法中，全面預(yù)算管理工作的時間安排具體見??下表：??１９??

ＡＢＣ高速集團近五年營業(yè)成本預(yù)算完成情況趨勢圖??２５０．０００．００??２００．０００．００?．一一??—ｎ?????１５０．０００．００??１００．０００．００??５０．０００．００??０．００??２０１４?２０１５?２０１６?２０１７?２０１８??細(xì)曬，．成本預(yù)箅?成本預(yù)算完成情況??？??圖３－４?ＡＢＣ高速集團近五年營業(yè)成本預(yù)算完成情況趨勢圖??資料來源：ＡＢＣ高速集團近五年財務(wù)報表??根據(jù)圖３－４，?ＡＢＣ高速集團自開始進行預(yù)算管理就非常注重成本費用預(yù)算的管理，但??是自２０１６年施行全面預(yù)算管理后，成本費用就出現(xiàn)超預(yù)算現(xiàn)象。導(dǎo)致預(yù)算管理失靈的一??部分原因是在２０１６年ＡＢＣ高速集團開始進行以利潤預(yù)算為中心的全面預(yù)算管理方法，預(yù)??算管理重心增多且時間緊迫，對��？或有事項的判斷不夠詳細(xì)，導(dǎo)致超預(yù)算和預(yù)算外事項頻??發(fā)。??（３）費用預(yù)算包括ＡＢＣ高速集團內(nèi)部和各級子公司所發(fā)生的管理費用等期間費用。??ＡＢＣ高速集團的期間費用見下圖：??－：卜??ｍ?＿＿??２５??

【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于高校實踐的全面預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計研究[J]. 劉赟赟.  會計之友. 2019(05)
[2]戰(zhàn)略導(dǎo)向下企業(yè)預(yù)算管理體系的構(gòu)建及其運用[J]. 童寅杰.  會計師. 2019(02)
[3]對企業(yè)管理中全面預(yù)算管理的價值探討[J]. 潘振威.  財會學(xué)習(xí). 2018(35)
[4]基于價值鏈的企業(yè)全面預(yù)算管理實施——以糯米網(wǎng)公司為例[J]. 徐愛菲.  財會通訊. 2018(26)
[5]國有企業(yè)全面預(yù)算管理的難點及重點探究[J]. 胡靜.  會計師. 2017(24)
[6]信息系統(tǒng)整合、預(yù)算程序公平與企業(yè)業(yè)績——一項基于國有企業(yè)的調(diào)查研究[J]. 孫健,王百強,袁蓉麗.  管理世界. 2017(05)
[7]高速公路企業(yè)的全面預(yù)算管理研究[J]. 王彥.  財會學(xué)習(xí). 2016(24)
[8]企業(yè)全面預(yù)算管理問題探究[J]. 鐘勝輝.  財會通訊. 2015(23)
[9]集團企業(yè)預(yù)算管理的演進與意義建構(gòu)——基于神華集團1998-2014年的縱向案例研究[J]. 劉凌冰,韓向東,楊飛.  會計研究. 2015(07)
[10]高速公路企業(yè)全面預(yù)算管理[J]. 周玉秀.  中外企業(yè)家. 2015(18)



本文編號：3473177