近年來(lái)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與信息技術(shù)的不斷更新,市場(chǎng)國(guó)際化程度逐年提高,企業(yè)所需面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜,由此產(chǎn)生的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。若想讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下處于優(yōu)勢(shì)地位,良好的內(nèi)部控制制度是必不可少的。正常運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)工作是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的根本保障,因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的整個(gè)內(nèi)部控制體系中處于核心地位,研究如何健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有十分重要的意義,此次研究以制造企業(yè)四平恒銳工具有限公司為例,通過(guò)對(duì)該公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀進(jìn)行深入調(diào)查,分析其存在的問(wèn)題及成因,進(jìn)而對(duì)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行完善,提升公司綜合實(shí)力。本文在研究過(guò)程中將理論研究與實(shí)踐調(diào)研深入結(jié)合,分別對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀進(jìn)行整理比對(duì),深入了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ),加深對(duì)內(nèi)部控制理論體系、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的了解,在以上理論研究的基礎(chǔ)上結(jié)合四平恒銳工具有限公司實(shí)際情況進(jìn)行綜合的深入分析。本文首先從資金管理控制、預(yù)算管理控制和財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制三個(gè)方面對(duì)于恒銳公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)恒銳公司存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制、全面預(yù)算控制流程不完善、財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨(dú)立性等問(wèn)題,通過(guò)分析得出問(wèn)題產(chǎn)生的原因?yàn)楹沅J公司財(cái)務(wù)工作配套規(guī)范制度存在漏洞、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視程度不足以及企業(yè)組織治理結(jié)構(gòu)不夠完善等。然后在上述分析的基礎(chǔ)上對(duì)恒銳公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn),主要包括嚴(yán)把資金管理控制、加強(qiáng)預(yù)算管理控制以及健全內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)控制等三個(gè)方面十余項(xiàng)舉措。最后從文化、人員、資金及技術(shù)四個(gè)方面提出了運(yùn)行保障方案,同時(shí)也為相似環(huán)境下的中小型制造企業(yè)提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。
【學(xué)位單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.4;F406.7
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新之處
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制概念
        2.1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概念
    2.2 內(nèi)部控制理論
        2.2.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.2.2 內(nèi)部控制的原則
        2.2.3 內(nèi)部控制的要素
    2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論
        2.3.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的分類
        2.3.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
        2.3.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法
第3章 四平恒銳工具有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 公司基本情況簡(jiǎn)介
    3.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概況
    3.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題
        3.3.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制
        3.3.2 全面預(yù)算控制流程不完善
        3.3.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨(dú)立性
    3.4 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題成因分析
        3.4.1 財(cái)務(wù)工作配套規(guī)范制度存在漏洞
        3.4.2 企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視程度不足
        3.4.3 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不夠完善
第4章 四平恒銳工具有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)方案
    4.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)的基本思路
    4.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)的目標(biāo)與原則
        4.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)的目標(biāo)
        4.2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)的原則
    4.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)的主要內(nèi)容
        4.3.1 嚴(yán)把資金管理控制
        4.3.2 加強(qiáng)預(yù)算管理控制
        4.3.3 健全內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)控制
第5章 四平恒銳工具有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)方案實(shí)施的保障措施
    5.1 文化保障
    5.2 人員保障
    5.3 資金保障
    5.4 技術(shù)保障
第6章 結(jié)論及展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
附錄
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)介
后記

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2846354