本文關鍵詞：創(chuàng)業(yè)板A公司內部控制審計問題研究

  更多相關文章： 創(chuàng)業(yè)板 內部控制 注冊會計師審計

【摘要】：安然、世通等公司的財務舞弊丑聞的連續(xù)爆發(fā)后,為增強企業(yè)的內部控制質量,美國于2002年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》,與此同時要求注冊會計師單獨對財務報告內部控制出具審計報告。在我國資本市場的快速發(fā)展過程中也出現(xiàn)了如銀廣夏、綠大地、萬福生科等財務舞弊事件,暴露出我國上市公司內部控制體制的缺陷,影響著資本市場的運行。我國于2008年以來逐步頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等文件,以建立我國企業(yè)的內部控制規(guī)范體系。然而此規(guī)范體系仍未在創(chuàng)業(yè)板公司實施,從風險上來說,創(chuàng)業(yè)板公司發(fā)展時間短,內部控制基礎薄弱,相比于主板上市公司風險更大,更迫切地需要內部控制審計。數(shù)據(jù)顯示,我國2014年創(chuàng)業(yè)板公司僅有3.2%的公司披露了規(guī)范的內部控制審計報告,其他絕大多數(shù)的公司按照創(chuàng)業(yè)板要求實施保證程度不及審計業(yè)務的內部控制鑒證。本文以創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計為主題,以案例研究為主要研究方法開展研究,A公司作為少數(shù)進行內部控制審計的創(chuàng)業(yè)板上市公司具有一定的研究意義。本文分析了2014年度注冊會計師對A公司進行內部控制審計的過程,通過對過程的分析找出了審計人員在風險評估和應對及審計程序這兩方面的不足,再從多方面分析這些問題產生的原因,包括審計人員知識儲備不足、缺乏創(chuàng)業(yè)板內部控制審計相關指引、客戶內部控制制度仍不夠完善、審計成本的制約。最后針對這些問題提出相應的建議,包括:全面了解和測試控制環(huán)境、關注無形資產相關非財務報告內部控制、增強應收賬款等各類風險意識、及時跟進內部控制評價工作、優(yōu)化審計程序和流程、把握整合審計的運用。希望能對創(chuàng)業(yè)板內部控制審計的工作有所啟示。
【關鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 內部控制 注冊會計師審計
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景與意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 相關文獻綜述12-14
• 1.2.1 國外相關研究12-13
• 1.2.2 國內相關研究13-14
• 1.3 研究內容與方法14-15
• 1.3.1 研究內容14-15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 本文的創(chuàng)新點與不足15-16
• 1.4.1 本文的創(chuàng)新點15
• 1.4.2 本文的不足之處15-16
• 2 創(chuàng)業(yè)板公司及其內部控制審計概述16-22
• 2.1 創(chuàng)業(yè)板公司的特征16-17
• 2.1.1 市場特征16
• 2.1.2 行業(yè)和經(jīng)營特征16
• 2.1.3 股權和治理結構特征16-17
• 2.2 創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計的內涵及方法17-19
• 2.2.1 創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計的內涵17-18
• 2.2.2 創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計的方式與方法18
• 2.2.3 創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計的流程18-19
• 2.3 創(chuàng)業(yè)板公司內部控制審計的特點19-22
• 2.3.1 客戶基礎薄弱導致審計風險較大19
• 2.3.2 客戶特征突出審計需更加靈活19-20
• 2.3.3 運用高新技術和新型商業(yè)模式的知識20
• 2.3.4 對職業(yè)判斷要求較高審計難度較大20-22
• 3 創(chuàng)業(yè)板A公司內部控制審計案例分析22-34
• 3.1 A公司概況22-23
• 3.2 內部控制審計實施情況23-29
• 3.2.1 制定審計計劃23-24
• 3.2.2 開展內部控制審計工作24-29
• 3.2.3 出具內部控制審計報告29
• 3.3 A公司內部控制審計中存在的問題29-32
• 3.3.1 風險評估和應對存在不足29-31
• 3.3.2 審計程序效率不高31-32
• 3.4 A公司內部控制審計問題的原因分析32-34
• 3.4.1 審計人員知識儲備不足32
• 3.4.2 缺乏創(chuàng)業(yè)板內部控制審計相關指引32-33
• 3.4.3 客戶內部控制制度仍不夠完善33
• 3.4.4 審計成本的制約33-34
• 4 完善A公司內部控制審計的對策建議34-38
• 4.1 提高風險評估和應對水平34-35
• 4.1.1 全面了解和測試控制環(huán)境34
• 4.1.2 關注無形資產相關非財務報告內部控制34-35
• 4.1.3 增強應收賬款等各類風險意識35
• 4.2 提高審計效率35-38
• 4.2.1 及時跟進內部控制評價工作35-36
• 4.2.2 優(yōu)化審計程序和流程36-37
• 4.2.3 把握整合審計的運用37-38
• 5 結束語38-40
• 5.1 研究結論38-39
• 5.2 研究的不足與展望39-40
• 參考文獻40-44
• 后記44-45

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 周金琳;;創(chuàng)業(yè)板上市公司審計風險的形成機理與防范[J];市場研究;2015年11期

2 黃秋菊;;對我國《企業(yè)內部控制審計指引》有關問題的探討[J];中國注冊會計師;2014年03期

3 時軍;;我國整合審計發(fā)展與實施問題研究[J];中國注冊會計師;2013年12期

4 吳壽元;;我國企業(yè)內部控制審計現(xiàn)狀及相關建議[J];中國注冊會計師;2013年10期

5 李曉紅;;2012年度上市公司非標準內部控制審計報告分析[J];中國總會計師;2013年09期

6 談瑩;;淺析企業(yè)集團內部控制存在的幾個問題[J];中國證券期貨;2012年06期

7 何芹;;內部控制與財務報表整合審計的再思考——兼談財務報表審計準則與內部控制審計指引的比較[J];中國注冊會計師;2012年04期

8 張海梅;;我國上市公司財務報告內部控制審計的理論基礎及對策[J];商業(yè)會計;2012年02期

9 鄒玉梓;;上市公司內部控制審計報告研究[J];中國集體經(jīng)濟;2011年30期

10 韓麗榮;鄭麗;周曉菲;;我國企業(yè)內部控制審計目標的理論分析及現(xiàn)實選擇[J];吉林大學社會科學學報;2011年05期

，

本文編號：899897