從1979年增值稅試行到2016年全面實行“營改增”,從1986年《中華人民共和國個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》到2018年提高個稅起征點,國家稅收政策在不斷的更新完善。企業(yè)在享受更加便捷的辦稅條件和更多稅收優(yōu)惠政策的同時也面臨著更多的稅務風險。在國家稅務體質(zhì)不斷完善的體制下,仍有大部分企業(yè)存在僥幸心理,不重視稅務風險,任意突破稅法的紅線,導致企業(yè)遭受重大的財產(chǎn)和聲譽的損失。論文以A成長型創(chuàng)公司業(yè)為研究對象,從其現(xiàn)實案例出發(fā),以稅務風險管理理論及內(nèi)部控制理論為根基,在訪談、數(shù)據(jù)分析、定量和定性分析相結(jié)合等研究方法的支撐下,對A公司稅務風險的內(nèi)控現(xiàn)狀、暴露出來的問題進行了分析,并從A公司的現(xiàn)實情況出發(fā),立足于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營控制活動、風險甄別和管控、信息聯(lián)通和內(nèi)部監(jiān)督這五個視角,提出完善內(nèi)部控制機制的方法,同時希望為與A公司同質(zhì)公司的稅務風險內(nèi)部控制完善提供借鑒。

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
學位論文數(shù)據(jù)集
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 主要研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第二章 文獻綜述
    2.1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        2.1.1 稅務風險
        2.1.2 稅務風險管理
        2.1.3 內(nèi)部控制理論
    2.2 文獻述評
第三章 A公司稅務風險內(nèi)部控制存在的問題
    3.1 A公司簡介
        3.1.1 A公司基本情況
        3.1.2 發(fā)展特點
    3.2 A公司涉及的主要稅種及納稅情況
        3.2.1 A公司經(jīng)營情況
        3.2.2 納稅情況
    3.3 A公司主要稅務風險點和問題
        3.3.1 A公司發(fā)展規(guī)模及發(fā)展形式中的稅務風險
        3.3.2 公司業(yè)務處理中的稅務風險
        3.3.3 A公司在資產(chǎn)、收入和費用方面的稅務風險
第四章 A公司稅務風險內(nèi)部控制問題分析
    4.1 內(nèi)部環(huán)境有待完善
        4.1.1 人員稅務風險控制意識不高
        4.1.2 稅務崗位設置不合理
        4.1.3 財務人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高
        4.1.4 涉稅績效考核制度空白
        4.1.5 員工專業(yè)培訓貧乏
        4.1.6 公司組織架構(gòu)調(diào)整與公司業(yè)務規(guī)模不同步
    4.2 內(nèi)部控制活動不規(guī)范
        4.2.1 涉稅流程不規(guī)范
        4.2.2 員工權(quán)責分工不明確
        4.2.3 稅務風險預警未形成機制
        4.2.4 涉稅合同中涉稅條款不明確
        4.2.5 無風險自查環(huán)節(jié)
    4.3 風險評估系統(tǒng)空白
        4.3.1 未設定風險評估指標
        4.3.2 稅務風險識別不及時、稅務風險評估機制失效
    4.4 內(nèi)部監(jiān)督及與反饋功能欠缺
        4.4.1 內(nèi)審部門內(nèi)部控制失效
        4.4.2 稅務部門稅務控制滯后
    4.5 信息傳遞與溝通渠道堵塞
        4.5.1 稅務風險信息傳遞與溝通不流暢
        4.5.2 信息系統(tǒng)搭建不完善
第五章 A公司稅務風險內(nèi)部控制改進方案
    5.1 優(yōu)化公司稅務風險內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 提高管理層風險管控意識
        5.1.2 提高公司人員專業(yè)素養(yǎng)
        5.1.3 建立完善的涉稅績效考核制度
        5.1.4 調(diào)整設定稅務崗位
    5.2 規(guī)范內(nèi)部控制活動
        5.2.1 完善合同簽訂全流程(流程圖)突出稅務的作用
        5.2.2 健全發(fā)票管理制度及申報管理制度
        5.2.3 明確人員職責分工
        5.2.4 建立稅務風險預警機制
    5.3 建立風險評估體系
        5.3.1 確定稅務風險范圍
        5.3.2 編制常見稅務風險應對手冊,明確人員責任
        5.3.3 重點稅務風險重點監(jiān)控
    5.4 完善內(nèi)部控制檢查評價機制
        5.4.1 充分發(fā)揮審計部門和稅務的監(jiān)管作用
        5.4.2 制定全員監(jiān)督策略
    5.5 建立信息溝通機制
        5.5.1 部門間資源整合和資源共享
        5.5.2 加強與稅務機關的溝通
    5.6 強化稅務風險內(nèi)部控制的監(jiān)控與問題反饋
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻
致謝
作者和導師簡介
北京化工大學專業(yè)學位碩士研究生學位論文答辯委員會決議書



本文編號：3893020