隨著我國(guó)企業(yè)市場(chǎng)化的程度越來(lái)越高,所有企業(yè)都必須思考如何有效應(yīng)對(duì)外部環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)首先要從企業(yè)內(nèi)部做起,內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善是企業(yè)應(yīng)對(duì)的首選方法。北京市國(guó)資委于2013年8月發(fā)布了《北京市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于構(gòu)建市屬國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》,要求北京市屬國(guó)有企業(yè)分批次于2014年及2015年6月底前建立起完整的內(nèi)部控制體系�？梢钥闯�,北京市政府及國(guó)有企業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)建立內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理做出了強(qiáng)制性要求。本文立足內(nèi)部控制基本理論,主要利用調(diào)查分析、案例研究等實(shí)務(wù)研究方法,以內(nèi)部控制“五要素”為根本出發(fā)點(diǎn),形成研究思路,分析北京地區(qū)一家特大型非上市的國(guó)有企業(yè)在完善內(nèi)部控制方面可以采取的措施和思路。本文選取的S集團(tuán)建立內(nèi)部控制體系時(shí)間較短,作者通過(guò)探究解決內(nèi)部控制問(wèn)題的方法,完善內(nèi)部控制,得出S集團(tuán)完善內(nèi)部控制體系的有效途徑。在此基礎(chǔ)上,針對(duì)S集團(tuán)內(nèi)部控制完善的實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的各類問(wèn)題及解決方法,延伸到對(duì)大型非上市國(guó)有企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系提出建議。希望能對(duì)同類型企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施,提高經(jīng)營(yíng)效率方面提供具有參考價(jià)值的建議。 

【文章來(lái)源】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：38 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文框架示意圖

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文9圖 3.2 集團(tuán)內(nèi)部控制管理流程地圖3.2.2.2 集團(tuán)內(nèi)部控制采取的方法及措施1. 不相容職務(wù)相互分離控制集團(tuán)共梳理 31 個(gè)一級(jí)流程、3164 個(gè)末級(jí)流程、1410 個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，4283 個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位強(qiáng)化分離措施。如：出納與登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬會(huì)計(jì)均為不同人員；出納與編制銀行余額調(diào)節(jié)表會(huì)計(jì)、登記總賬會(huì)計(jì)與登記明細(xì)賬會(huì)計(jì)、票據(jù)保管人員與印鑒保管人員、記賬與審核人員、資產(chǎn)實(shí)物管理與資產(chǎn)臺(tái)賬管理人員、實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)與收款人員、合同簽訂與合同審批人員等均實(shí)現(xiàn)了崗位分設(shè)。2. 授權(quán)審批控制集團(tuán)建立了符合《公司法》規(guī)定的章程，界定了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層的職責(zé)，并講授權(quán)分為“常規(guī)授權(quán)”和“特別授權(quán)”，細(xì)分出各崗位執(zhí)行操作的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。3. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制集團(tuán)按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用等工作。結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況和管理需要，制定了《財(cái)務(wù)管理辦法》《資金管理辦法》《大額資金使用管理辦法》等財(cái)務(wù)管理

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制、過(guò)度投資與公司信用風(fēng)險(xiǎn)[J]. 徐朝輝,周宗放.  中國(guó)管理科學(xué). 2016(09)
[2]公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效[J]. 葉陳剛,裘麗,張立娟.  審計(jì)研究. 2016(02)
[3]內(nèi)部控制在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J]. 丁悅.  企業(yè)改革與管理. 2016(05)
[4]風(fēng)險(xiǎn)管理方法在內(nèi)部控制體系中的應(yīng)用研究[J]. 竇冰.  企業(yè)改革與管理. 2015(15)
[5]企業(yè)戰(zhàn)略性社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制框架構(gòu)建研究[J]. 王海兵,劉莎.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理. 2015(04)
[6]COSO內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之謎[J]. 白華.  會(huì)計(jì)研究. 2015(02)
[7]企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究——以XX保險(xiǎn)分公司為例[J]. 桑春娥.  會(huì)計(jì)之友. 2014(34)
[8]內(nèi)部控制、現(xiàn)金持有及經(jīng)濟(jì)后果[J]. 張會(huì)麗,吳有紅.  會(huì)計(jì)研究. 2014(03)
[9]國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性及對(duì)策研究[J]. 王飛.  知識(shí)經(jīng)濟(jì). 2014(06)
[10]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論反思[J]. 樊行健,肖光紅.  會(huì)計(jì)研究. 2014(02)

碩士論文
[1]XY企業(yè)內(nèi)部控制案例分析[D]. 徐智雯.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013



本文編號(hào)：3345771