【摘要】：國內(nèi)外大型上市公司相繼爆出財(cái)務(wù)舞弊的丑聞事件,對(duì)全球金融市場管制帶來了歷史性的突變。關(guān)于內(nèi)部控制及其信息披露的相關(guān)研究中,如何提高其質(zhì)量成為當(dāng)今學(xué)術(shù)界一大熱點(diǎn)問題。經(jīng)過國內(nèi)外學(xué)者研究發(fā)現(xiàn),影響內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的因素有很多。隨著市場規(guī)范的不斷改革,企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)逐漸由不同的人員掌控,管理層掌握著企業(yè)的經(jīng)營權(quán),也就是其實(shí)際控制權(quán)逐漸產(chǎn)生獨(dú)立的效力,這一過程無疑會(huì)影響內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。因此,本文對(duì)管理層權(quán)力選取指標(biāo)量化,運(yùn)用實(shí)證分析的方法探究管理層權(quán)力究竟在哪些方面左右內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。首先,本文梳理了大量關(guān)于管理層以及管理層權(quán)力的理論文獻(xiàn),通過研讀管理學(xué)的基礎(chǔ)理論,從理論角度出發(fā),對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量以及兩者的關(guān)系進(jìn)行綜合理論分析,客觀地從四個(gè)方面提出其分別對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的研究假設(shè)。之后,根據(jù)假設(shè)設(shè)計(jì)兩者相關(guān)性的實(shí)證研究。最后,通過研究得出結(jié)論,并對(duì)結(jié)論進(jìn)行全面分析,提出相關(guān)建議。研究結(jié)果顯示,管理層中衡量其權(quán)力大小的特征行為大多數(shù)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量產(chǎn)生積極的影響關(guān)系。例如,高層管理者取得較高的專業(yè)領(lǐng)域技術(shù)職稱或擁有企業(yè)較多的股份,內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量就會(huì)得到明顯提升。而通過研究也發(fā)現(xiàn),高層管理者權(quán)力較為集中,一人承擔(dān)多種職位時(shí),會(huì)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。根據(jù)所得實(shí)證結(jié)果,本文從兩個(gè)方面給出了建議。從管理層權(quán)力的角度,建議推行高管薪酬激勵(lì)與股權(quán)激勵(lì)并行的機(jī)制,建立兩職分離的高管機(jī)構(gòu)。對(duì)管理層人員能力評(píng)估建立相應(yīng)考核機(jī)制,并完善高管選聘制度。從內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的角度,建議加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),提高內(nèi)部控制效果,并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制信息的披露制度,建立長效機(jī)制,保證有效性。
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F275;F272.91

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2729989