本文選題：高管權(quán)力 + 內(nèi)部控制��； 參考：《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：近年來(lái),國(guó)有企業(yè)高管“落馬”事件頻見(jiàn)報(bào)端,引發(fā)了各界對(duì)于高管權(quán)力和腐敗問(wèn)題的熱議。另外根據(jù)“2016中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書”發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)上市公司內(nèi)部控制重大缺陷問(wèn)題占比已由2011年的0.16%攀升到了2015年的1.54%,企業(yè)內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題較為突出。鑒于此,本文思考了國(guó)有企業(yè)高管權(quán)力與內(nèi)部控制有效性之間可能存在的影響規(guī)律。代理關(guān)系下,擁有權(quán)力的高管可能出現(xiàn)兩種不同的行為結(jié)果,一種是“利益輸出效應(yīng)”,一種是“價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)”。高管如何平衡兩種效應(yīng)的關(guān)系會(huì)受到其權(quán)力強(qiáng)度和相應(yīng)的公司治理機(jī)制的影響。由此,本文首先回顧了高管權(quán)力和內(nèi)部控制方面的研究文獻(xiàn),梳理了現(xiàn)有的部分研究成果,并結(jié)合委托代理理論、管家理論和不完全契約理論等方面的理論支撐,闡述了本文變量關(guān)系的分析框架。接下來(lái),圍繞研究目標(biāo)提出了相關(guān)假設(shè),并采用主成分分析法、多元回歸法、交互項(xiàng)方法等實(shí)證檢驗(yàn)了高管權(quán)力與企業(yè)內(nèi)部控制有效性之間的關(guān)系,同時(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行了對(duì)比分析。研究發(fā)現(xiàn):(1)高管權(quán)力越大,則企業(yè)內(nèi)部控制越有效;(2)相比民營(yíng)企業(yè),國(guó)有企業(yè)高管權(quán)力與內(nèi)部控制有效性間影響關(guān)系更強(qiáng);(3)股權(quán)集中度的提高能顯著降低高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制有效性間的積極影響;(4)相比民營(yíng)企業(yè),國(guó)有企業(yè)股權(quán)集中度的提高對(duì)高管權(quán)力與內(nèi)部控制有效性關(guān)系的抑制性作用不顯著。最后,本文依據(jù)所得結(jié)論,從高管權(quán)力、內(nèi)部控制和公司治理機(jī)制三個(gè)方面提出了相應(yīng)的建議。本文實(shí)證驗(yàn)證了高管權(quán)力與內(nèi)部控制有效性間的正相關(guān)關(guān)系,并在全樣本、國(guó)企、民企分樣本中均得到了驗(yàn)證。一定程度上為高管權(quán)力的“價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)”提供了研究支持,另外通過(guò)設(shè)置高管權(quán)力與股權(quán)集中度交互項(xiàng)發(fā)現(xiàn)了股權(quán)制衡對(duì)于高管權(quán)力與內(nèi)部控制有效性關(guān)系產(chǎn)生的積極影響,為高管權(quán)力合理配置、股權(quán)結(jié)構(gòu)改善、公司治理機(jī)制完善等提供了一些有益參考。
[Abstract]:In recent years, state-owned executives have been reported frequently, triggering heated discussions about executive power and corruption. In addition, according to the data published in "2016 White Paper on Internal Control of listed companies in China", the proportion of major defects in internal control of listed companies in China has climbed from 0.16% in 2011 to 1.54% in 2015, and the problem of internal control defects in enterprises is more prominent. In view of this, this paper considers the possible influence law between the executive power and the effectiveness of internal control in state-owned enterprises. Under the agency relationship, the executive with power may have two different behavioral outcomes, one is the "benefit output effect", the other is the "value creation effect". How executives balance the two effects will be affected by their power intensity and the corresponding corporate governance mechanism. Therefore, this paper first reviews the research literature on executive power and internal control, combs some existing research results, and combines the principal-agent theory, steward theory and incomplete contract theory. The analysis frame of variable relation in this paper is expounded. Then, we put forward the relevant assumptions around the research objectives, and use principal component analysis, multiple regression, interactive methods and other empirical tests of the relationship between executive power and the effectiveness of internal control. At the same time, the state-owned enterprises and private enterprises were compared and analyzed. The study found that: (1) the greater the executive power, the more effective the internal control of enterprises; (2) compared with private enterprises, The relationship between executive power and the effectiveness of internal control is stronger; (3) the increase of ownership concentration can significantly reduce the positive impact of executive power on the effectiveness of internal control; (4) compared with private enterprises, The increase of ownership concentration of state-owned enterprises has no significant inhibitory effect on the relationship between executive power and the effectiveness of internal control. Finally, according to the conclusions, this paper puts forward the corresponding suggestions from three aspects of executive power, internal control and corporate governance mechanism. This paper empirically verifies the positive correlation between executive power and the effectiveness of internal control, and is verified in all samples, state-owned enterprises and private enterprises. To some extent, it provides research support for the "value creation effect" of executive power. In addition, by setting the interaction between executive power and equity concentration, the positive impact of equity balance on the relationship between executive power and the effectiveness of internal control is found. It provides some useful references for the rational allocation of executive power, the improvement of equity structure and the perfection of corporate governance mechanism.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F275

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 孫二省,李愛(ài)珍,王水源;企業(yè)的內(nèi)部控制制度及其審計(jì)[J];財(cái)稅與會(huì)計(jì);2000年05期

2 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問(wèn)題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

3 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評(píng)價(jià)[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2000年04期

4 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財(cái)稅與會(huì)計(jì);2000年10期

5 束紅;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國(guó)審計(jì)信息與方法;2000年11期

6 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國(guó)資源綜合利用;2000年04期

7 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對(duì)策[J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2000年12期

8 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會(huì)計(jì);2000年12期

9 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年08期

10 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年18期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國(guó)強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財(cái)會(huì)研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡(jiǎn)中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國(guó)煤炭學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會(huì)年會(huì)論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來(lái)自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題研討會(huì)論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來(lái);;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理論研討論文專集[C];2002年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問(wèn)室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問(wèn)題[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見(jiàn)[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2002年

4 黃榮林;對(duì)完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

5 馮均科;從經(jīng)營(yíng)者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2000年

6 陳義根 左自如;對(duì)公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日?qǐng)?bào);2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)[N];江西日?qǐng)?bào);2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日?qǐng)?bào)（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日?qǐng)?bào);2005年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 張麗達(dá);媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計(jì)意見(jiàn)研究[D];西北大學(xué);2016年

2 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學(xué);2016年

3 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

4 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

5 王宏;基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

6 鐘瑋;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

7 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

8 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問(wèn)題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

10 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 尹忠華;建立我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問(wèn)題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問(wèn)題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究[D];長(zhǎng)安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

，

本文編號(hào)：2063334