本文選題：會計(jì)穩(wěn)健性　切入點(diǎn)：盈余持續(xù)性　出處：《預(yù)測》2017年03期

【摘要】：會計(jì)穩(wěn)健性對會計(jì)信息決策有用性的潛在損害使其在準(zhǔn)則制定與執(zhí)行中飽受爭議。本文實(shí)證探討穩(wěn)健性對會計(jì)信息決策有用性與市場定價(jià)的影響,研究發(fā)現(xiàn):穩(wěn)健性顯著降低盈余持續(xù)性但不影響盈余反應(yīng)系數(shù),表明穩(wěn)健性在中國市場損害了會計(jì)信息的決策有用性,但不影響市場定價(jià)。基于前人研究,本文認(rèn)為投資者權(quán)衡了穩(wěn)健性降低公司內(nèi)外部信息不對稱的積極效應(yīng)和穩(wěn)健性降低會計(jì)信息決策有用性的消極效應(yīng),在對盈余信息定價(jià)時(shí)未受公司會計(jì)穩(wěn)健性的影響,導(dǎo)致穩(wěn)健性不影響盈余反應(yīng)系數(shù)。本文對大資金交易活動的分析進(jìn)一步驗(yàn)證了這種猜想。本文結(jié)果為中國會計(jì)準(zhǔn)則制定者在強(qiáng)調(diào)會計(jì)信息決策有用性的同時(shí)保留穩(wěn)健性作為會計(jì)信息質(zhì)量的輔助要求提供了實(shí)證依據(jù)。
[Abstract]:The potential damage of accounting conservatism to the usefulness of accounting information decision-making makes it controversial in standard-setting and enforcement. This paper explores the influence of conservatism on the usefulness of accounting information decision-making and market pricing. It is found that conservatism significantly reduces the persistence of earnings but does not affect the coefficient of earnings response, which indicates that conservatism damages the usefulness of accounting information decision-making in the Chinese market, but does not affect market pricing. This paper argues that investors have weighed the positive effects of conservatism to reduce the asymmetry of internal and external information and the negative effects of conservatism in reducing the usefulness of accounting information decision-making, and are not affected by the accounting conservatism in pricing earnings information. The result is that conservatism does not affect the coefficient of earnings response. The analysis of large fund trading activities in this paper further verifies this conjecture. The result of this paper is that the Chinese accounting standard-setters can keep the accounting information while emphasizing the usefulness of accounting information decision-making. Conservatism as a supplementary requirement of accounting information quality provides an empirical basis.
【作者單位】： 西安交通大學(xué)管理學(xué)院;香港城市大學(xué)商學(xué)院;
【基金】：國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目(71372163,71672141,71302195) 教育部高等學(xué)校博士學(xué)科點(diǎn)專項(xiàng)科研基金資助項(xiàng)目(20130201110019)
【分類號】：F275

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本文編號：1663634