本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制與違規(guī)行為的關(guān)系研究　出處：《山西財經(jīng)大學(xué)》2016年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

  更多相關(guān)文章： 上市公司 內(nèi)部控制 違規(guī)行為 關(guān)系

【摘要】：近年來,上市公司連續(xù)發(fā)生的違規(guī)行為嚴(yán)重擾亂了我國證券市場的健康穩(wěn)定運行,極大地?fù)p害了中小股東的合法權(quán)益。國內(nèi)外的實踐經(jīng)驗告訴我們,上市公司內(nèi)部控制的完善程度與違規(guī)行為的發(fā)生狀況密切相關(guān),內(nèi)部控制體系越是完善,越能制約公司的違規(guī)現(xiàn)象�；谶@一考慮,本文以2004年至2014年發(fā)生違規(guī)行為的上市公司的內(nèi)部控制狀況作為研究起點,運用實證研究方法,進(jìn)一步論證了上市公司內(nèi)部控制與違規(guī)行為的關(guān)系。論文從2004年至2014年的上市公司中選取相應(yīng)數(shù)據(jù),在剔除重復(fù)和異常數(shù)據(jù)后,選定671家存在違規(guī)行為的上市公司和另外671家不存在違規(guī)行為的上市公司作為研究樣本。將被解釋變量定為上市公司是否違規(guī),解釋變量定為內(nèi)部控制的質(zhì)量,控制變量定為審計意見和每股凈資產(chǎn)等14個因素,分別進(jìn)行描述性統(tǒng)計分析、Logistic回歸分析和變量組間差異性分析,最后利用向后逐步回歸的方法對該模型進(jìn)行參數(shù)估計。論文根據(jù)委托代理理論、公司治理理論、信息不對稱理論、有效市場理論和會計舞弊動因理論提出了四個假設(shè),并對假設(shè)進(jìn)行逐一驗證。經(jīng)過研究,說明四個假設(shè)均成立,即上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量與其發(fā)生違規(guī)行為呈負(fù)相關(guān)關(guān)系;上市公司被ST與企業(yè)違規(guī)呈正相關(guān)關(guān)系;上市公司被出具非標(biāo)意見與違規(guī)呈正相關(guān)關(guān)系;上市公司披露內(nèi)部控制自我評價報告與違規(guī)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。本文的研究結(jié)論對于明確上市公司內(nèi)部控制與違規(guī)行為的關(guān)系,提高內(nèi)部控制質(zhì)量,減少違法違規(guī)行為,保障證券市場的健康有序發(fā)展,具有一定的理論意義和實踐價值。
[Abstract]:In recent years, continuous violations of listed companies have seriously disrupted the healthy and stable operation of China's securities market, and greatly damaged the legitimate rights and interests of minority shareholders. Experience at home and abroad tells us that the degree of perfection of internal control is closely related to the occurrence of violations. The more perfect the internal control system, the more restrictive the company's violation is. Based on this consideration, this paper takes the internal control status of listed companies from 2004 to 2014 as the starting point, and demonstrates the relationship between internal control and irregularities in listed companies by using empirical research methods. After selecting the corresponding data from listed companies from 2004 to 2014, after excluding repetitive and abnormal data, 671 listed companies with irregularities and 671 other listed companies that did not violate the rules were selected as research samples. The explanatory variables for listed companies is illegal, the explanatory variables for the quality of the internal control, the control variables for the audit opinion and the net assets per share of 14 factors, respectively, descriptive statistical analysis, Logistic regression analysis and variable analysis of the difference among groups, finally using the method of backward stepwise regression to estimate the parameters of the model. Based on principal agent theory, corporate governance theory, information asymmetry theory, effective market theory and accounting fraud motivation theory, four hypotheses are put forward, and the hypotheses are verified one by one. After the study, four hypotheses were established, namely, the internal control of listed companies and the quality of breach is negatively related; the listed companies are ST related enterprises positive relationship; listed company was issued feibiaoyixian related illegal disclosure of listed companies is positively related; self evaluation report and the violation is negatively related to internal control. The conclusions of this paper have certain theoretical and practical value for making clear the relationship between internal control and irregularities, improving the quality of internal control, reducing illegal activities and ensuring the healthy and orderly development of securities market.
【學(xué)位授予單位】：山西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點與難點[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2001年04期

相關(guān)會議論文 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機(jī)、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

，

本文編號：1345648