本文關(guān)鍵詞：上市公司全面風(fēng)險管理實施效果及其影響因素研究

  更多相關(guān)文章： 企業(yè)全面風(fēng)險管理 評價體系 影響因素

【摘要】：隨著2004年COSO《全面風(fēng)險管理—整合框架》、2006年國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的頒布以及2010年我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成,企業(yè)全面風(fēng)險管理(ERM)已經(jīng)成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中一項重要的管理手段。對企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果進行有效地評價成為企業(yè)管理的重要課題。如何確定企業(yè)全面風(fēng)險管理評價標(biāo)準(zhǔn)、范圍和方法,如何對企業(yè)全面風(fēng)險實施效果進行衡量成為理論界和實務(wù)界關(guān)注的焦點。國外學(xué)者運用定量以及定性的分析方法對全面風(fēng)險管理評價體系的構(gòu)建、全面風(fēng)險管理實施效果影響因素以及全面風(fēng)險管理的增值效應(yīng)等方面進行了深入研究,取得了豐碩的研究成果。但是,我國企業(yè)實施全面風(fēng)險管理起步較晚,數(shù)據(jù)難以取得,導(dǎo)致國內(nèi)對于企業(yè)全面風(fēng)險管理的研究多集中于概念框架和邏輯研究,缺少以定量的方法對企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果進行評價。因此,結(jié)合我國上市公司的具體情況設(shè)計企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果評價體系并運用實證研究方法對其影響因素進行研究,對于完善企業(yè)全面風(fēng)險管理研究內(nèi)容,深化企業(yè)對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識有著重要的理論和現(xiàn)實意義。本文以COSO于2004年發(fā)布的《全面風(fēng)險管理—整合框架》為基礎(chǔ),選取2012年至2014年我國非金融類上市公司的財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù),結(jié)合國資委于2006年出臺的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及我國上市公司的具體情況,以全面風(fēng)險管理的四大目標(biāo)為導(dǎo)向,設(shè)計企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果評價體系,運用層次分析法確定各目標(biāo)及其衡量指標(biāo)的權(quán)重,計算上市公司全面風(fēng)險管理指數(shù),用以衡量我國上市公司全面風(fēng)險管理的實施效果并運用實證方法研究了影響企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果的因素。本文的主要結(jié)論包括:(1)企業(yè)實施全面風(fēng)險管理能否實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)是衡量企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果的首要標(biāo)準(zhǔn),而不應(yīng)單純以是否設(shè)立首席風(fēng)險官為評價標(biāo)準(zhǔn);(2)企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的設(shè)立以及公司治理結(jié)構(gòu)的完善對企業(yè)全面風(fēng)險管理實施效果有顯著的正效益,獨立董事在風(fēng)險管理體系中的監(jiān)督作用并未得到有效發(fā)揮。基于此,本文從完善企業(yè)全面風(fēng)險管理法律法規(guī)、創(chuàng)造良好的企業(yè)全面風(fēng)險管理外部環(huán)境、完善公司治理結(jié)構(gòu)以及培育企業(yè)風(fēng)險管理文化三個方面提出對策建議,從而促使我國企業(yè)全面風(fēng)險管理的價值增值作用能得到有效的發(fā)揮。
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F272.3
，

本文編號：1273815