本文關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,中小型企業(yè)已逐漸占據(jù)主導(dǎo)地位,并為我國國民經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。第一,中小企業(yè)帶動了我國國民經(jīng)濟的進(jìn)步和發(fā)展,促進(jìn)了市場競爭氛圍的全面激增,不但刺激企業(yè)自身生產(chǎn)效率有效提升,還在很大程度上降低了消費者的消費壓力,為消費者提供更多的高性價比商品;第二,中小型企業(yè)的發(fā)展為社會待就業(yè)人群創(chuàng)造了更多的工作機會,在很大程度上減緩了城鎮(zhèn)就業(yè)壓力。但是我們也必須注意到,雖然中小型企業(yè)數(shù)量龐大并且為社會的發(fā)展創(chuàng)造了很大的經(jīng)濟價值,但是實際上中小型企業(yè)的處境還是非常艱難的。特別是近幾年來,經(jīng)濟出現(xiàn)下滑的趨勢明顯,全球經(jīng)濟危機頻繁發(fā)生,行業(yè)之間的競爭日益加劇,國家政策環(huán)境風(fēng)云多變等各種狀況輪番出現(xiàn),使得中小型企業(yè)的生存狀況每況愈下。究其原因,很大一部分是因為限制中小型企業(yè)發(fā)展的內(nèi)因——“內(nèi)部控制不完善”始終沒有獲得有關(guān)單位的深切關(guān)注,繼而經(jīng)常引發(fā)各種各樣的類似于內(nèi)控意識薄弱,領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度不健全,財務(wù)專員品質(zhì)低下等的不良現(xiàn)象,在很大程度上限制了中小型企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。所以,進(jìn)一步改善中小型企業(yè)所存在的不良弊端,才能有效保證該企業(yè)的旺盛生命力和持續(xù)創(chuàng)造力。在這種市場環(huán)境下,本文就我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制弊端實行科學(xué)剖析,并據(jù)此提出較為有效的應(yīng)對措施,具有一定的現(xiàn)實性意義和價值。本文主要著眼于與企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的一些理論,分析探究內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的職能和作用及其在實際應(yīng)用中所暴露的不良弊端,并給出對應(yīng)的內(nèi)部控制策略。本文運用的探究方式主要有三種,即調(diào)查探究、數(shù)據(jù)剖析和理論探究。利用給出問題、剖析問題、解決問題的普遍規(guī)律就中小企業(yè)內(nèi)部控制問題實行科學(xué)剖析。第一章為緒論,本部分內(nèi)容主要包括文章的研究背景和意義、研究方法和研究內(nèi)容、主要創(chuàng)新點、文獻(xiàn)綜述以及中小型企業(yè)內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀這幾大方面內(nèi)容,為后續(xù)深入分析課題做好準(zhǔn)備;在第二章引入了中小型企業(yè)的含義和內(nèi)部控制的基本原理,并根據(jù)一些中小型企業(yè)調(diào)研報告的調(diào)查數(shù)據(jù),反應(yīng)出目前中小型企業(yè)內(nèi)部控制的實際狀況;在第三章,就我國中小企業(yè)內(nèi)部控制所表現(xiàn)的不良弊端及其產(chǎn)生因素實行詳細(xì)剖析;第四章提出改善中小型企業(yè)內(nèi)部控制的建議措施。本文期望通過對構(gòu)建中小型企業(yè)內(nèi)部控制體系的研究,能夠提高管理者加強企業(yè)內(nèi)部控制的意識,促進(jìn)中小型企業(yè)進(jìn)一步建立和完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度,并且實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 存在的問題 對策建議
【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F276.3
【目錄】：

• 摘要6-8
• abstract8-13
• 第1章 緒論13-22
• 1.1 研究的背景與意義13-15
• 1.1.1 研究的背景13-14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 國內(nèi)外研究綜述15-20
• 1.2.1 國外研究綜述15-17
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述17-20
• 1.3 研究思路與研究內(nèi)容20-21
• 1.3.1 研究思路20
• 1.3.2 研究內(nèi)容20-21
• 1.4 本文的創(chuàng)新之處21-22
• 第2章 中小型企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論與調(diào)查分析22-37
• 2.1 中小型企業(yè)的界定與特點22-25
• 2.1.1 中小型企業(yè)的界定22-24
• 2.1.2 中小型企業(yè)的特點24-25
• 2.2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論與發(fā)展歷程25-30
• 2.2.1 系統(tǒng)理論與內(nèi)部控制理論25-26
• 2.2.2 利益相關(guān)者理論與內(nèi)部控制理論26-27
• 2.2.3 委托代理理論與內(nèi)部控制理論27
• 2.2.4 內(nèi)部控制思想發(fā)展歷程27-30
• 2.3 中小型企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查分析30-36
• 2.3.1 調(diào)查問卷方案的設(shè)計與調(diào)查過程30-31
• 2.3.2 問卷調(diào)查結(jié)果整理與企業(yè)現(xiàn)狀情況統(tǒng)計31-36
• 小結(jié)36-37
• 第3章 中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析37-43
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱37-39
• 3.1.1 管理層內(nèi)部控制意識淡薄37
• 3.1.2 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分配不盡合理37-38
• 3.1.3 人力資源陷入困境38
• 3.1.4 內(nèi)部控制制度不健全38
• 3.1.5 企業(yè)文化的缺失38-39
• 3.2 風(fēng)險評估意識淡薄39
• 3.2.1 中小企業(yè)風(fēng)險管理意識不強或風(fēng)險管理思想不先進(jìn)39
• 3.2.2 中小型企業(yè)沒有有效的、完善的風(fēng)險評估體系39
• 3.2.3 中小型企業(yè)抗風(fēng)險能力弱及風(fēng)險管理機制不健全39
• 3.3 控制活動缺乏規(guī)范39-41
• 3.3.1 不能相容的職務(wù)無法實現(xiàn)合理分離40
• 3.3.2 授權(quán)控制程序明顯簡單化40
• 3.3.3 會計系統(tǒng)控制中憑證與記錄存在失真現(xiàn)象40
• 3.3.4 獨立稽核缺失40
• 3.3.5 財產(chǎn)保護(hù)控制制度未能落實40-41
• 3.4 信息溝通渠道不暢41
• 3.4.1 信息溝通不順暢41
• 3.4.2 信息化建設(shè)薄弱，沒有重點關(guān)注41
• 3.5 內(nèi)部監(jiān)督功能軟弱41-42
• 3.5.1 內(nèi)部監(jiān)管不完善42
• 3.5.2 外部監(jiān)督不力42
• 小結(jié)42-43
• 第4章 完善中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的對策與建議43-49
• 4.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境43-45
• 4.1.1 完善組織機構(gòu)，建立相互制衡的機制43
• 4.1.2 構(gòu)建企業(yè)自己的企業(yè)文化43-44
• 4.1.3 制定良好的人力資源政策，建立長效激勵機制44-45
• 4.1.4 深化自覺內(nèi)控理念45
• 4.2 構(gòu)建有效風(fēng)險評估機制45-46
• 4.2.1 建立企業(yè)風(fēng)險文化45
• 4.2.2 適當(dāng)運用風(fēng)險工具45
• 4.2.3 明確風(fēng)險管理責(zé)任45-46
• 4.2.4 建立長效的風(fēng)險管理機制46
• 4.3 提升控制活動的執(zhí)行力46-47
• 4.3.1 明確崗位職責(zé)，，建立不相容崗位分離制度和授權(quán)審批制度46
• 4.3.2 實施會計系統(tǒng)控制和財產(chǎn)保護(hù)控制46
• 4.3.3 中小型企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度46
• 4.3.4 中小型企業(yè)應(yīng)建立運營分析控制和績效考評控制制度46-47
• 4.4 構(gòu)建完善信息溝通47
• 4.5 健全對企業(yè)的監(jiān)督47-48
• 4.5.1 強化內(nèi)部監(jiān)督47-48
• 4.5.2 強化外部監(jiān)督48
• 小結(jié)48-49
• 結(jié)論49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 附錄A 中小型企業(yè)內(nèi)部控制情況調(diào)查問卷53-56
• 攻讀碩士學(xué)位期間取得的學(xué)術(shù)成果56-57
• 致謝57

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：1038535