在企業(yè)管理的手段中內(nèi)部控制是一種非常關鍵的形式,它對企業(yè)的生存和發(fā)展有著決定性的影響。隨著全球經(jīng)濟形勢的不斷變幻,出現(xiàn)市場經(jīng)濟中很多現(xiàn)實問題,引發(fā)一些國內(nèi)外知名企業(yè)紛紛倒閉,這也導致內(nèi)部控制在近年內(nèi)引發(fā)更多的社會關注。當前內(nèi)部控制理論的廣泛應用是以COSO《企業(yè)風險管理整合框架》為代表,也為隨后在國內(nèi)發(fā)布的各類企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引提供參考。但目前內(nèi)部控制研究成果適用于院線行業(yè)企業(yè)的僅寥寥數(shù)篇,故本文以WM影院公司為案例,探究WM影院在內(nèi)部控制過程中存在的問題,通過對內(nèi)部控制幾大要素的影響因素分析,提出促進影院企業(yè)健康發(fā)展的幾點建議。本研究針對院線行業(yè)企業(yè)特點,首先學習研究了企業(yè)內(nèi)部控制有關理論的發(fā)展過程和內(nèi)容,在對現(xiàn)有文獻進行整理和評述基礎上,以COSO內(nèi)部控制框架所列五大要素為出發(fā)點與我國院線行業(yè)現(xiàn)狀相結(jié)合進行分析。其次通過案例分析,以WM影院公司為例,用問卷調(diào)查方式獲取員工評價數(shù)據(jù),通過結(jié)果分析,針對其內(nèi)部控制中企業(yè)文化建設不明確、風險預警不及時、信息溝通不對稱和內(nèi)部監(jiān)督機制不完善等問題提出優(yōu)化和改進建議,同時提出針對性的保障措施提議。最后,以WM影院公司的案例為借鑒,提出未來影院行業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制優(yōu)化方面的一些發(fā)展思路與本研究的局限性。

 

【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學江西省

【學位級別】：碩士

【學位授予年份】：2020

【頁數(shù)】：56

【目錄】：

 

摘要

Abstract

1 引言

    1.1 背景與意義

        1.1.1 研究背景

        1.1.2 選題意義

    1.2 研究方法及論文框架

        1.2.1 研究方法

        1.2.2 研究路線圖

        1.2.3 論文架構(gòu)

2 基本概念與相關理論概述

    2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵與基本要素

        2.1.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵界定

        2.1.2 內(nèi)部控制的基本要素

    2.2 內(nèi)部控制理論的演變

    2.3 影院行業(yè)內(nèi)部控制相關研究分析

        2.3.1 影院行業(yè)內(nèi)部控制理論分析

        2.3.2 影院行業(yè)內(nèi)部控制概況分析

    2.4 小結(jié)

3 WM影院公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

    3.1 WM影院公司基本情況

        3.1.1 公司概況介紹

        3.1.2 組織機構(gòu)設置

        3.1.3 人員結(jié)構(gòu)

    3.2 WM影院內(nèi)部控制基本信息

        3.2.1 控制環(huán)境

        3.2.2 風險評估

        3.2.3 控制活動

        3.2.4 信息溝通

        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督

    3.3 WM影院公司內(nèi)部控制調(diào)研設計與實施

        3.3.1 調(diào)研安排

        3.3.2 問卷設計與調(diào)研實施

        3.3.3 調(diào)研結(jié)果

    3.4 WM影院公司內(nèi)部控制問題與原因分析

        3.4.1 WM影院公司內(nèi)部控制存在的問題

        3.4.2 WM影院公司內(nèi)部控制存在問題的原因

4 WM影院公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策

    4.1 內(nèi)部控制優(yōu)化的總體思路與基本原則

        4.1.1 內(nèi)部控制優(yōu)化總體思路

        4.1.2 內(nèi)部控制優(yōu)化基本原則

    4.2 內(nèi)部控制優(yōu)化的具體方案

        4.2.1 建立良好內(nèi)部控制環(huán)境

        4.2.2 完善風險評估體系

        4.2.3 資金活動控制

        4.2.4 保證信息渠道通暢

        4.2.5 內(nèi)部審計機制重建

    4.3 優(yōu)化對策有效實施的保障措施

        4.3.1 加強企業(yè)文化建設

        4.3.2 完善組織結(jié)構(gòu)與人員配置

        4.3.3 促進信息溝通與系統(tǒng)建設

        4.3.4 完善內(nèi)部審計程序

        4.3.5 強化審計人員專業(yè)素質(zhì)

    4.4 對策成效預測分析

5 結(jié)語

參考文獻

致謝

 

參考文獻

 

期刊論文

 

[1]COSO委員會的內(nèi)部控制整合框架更新及啟示[J]. 史姝玥.  經(jīng)濟師. 2019(01)

[2]基于財務風險管理的集團全面風險內(nèi)控體系的構(gòu)建[J]. 李蕓青.  財會學習. 2018(19)

[3]分析師跟蹤、內(nèi)部控制缺陷與機構(gòu)投資者持股[J]. 林鐘高,陳曦.  南京審計大學學報. 2017(05)

[4]基于利益相關者視角的企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建[J]. 楊芳,楊逸凡.  會計師. 2017(01)

[5]內(nèi)部控制在股權結(jié)構(gòu)對企業(yè)績效影響中的中介傳導效應研究[J]. 王棣華,管莎莎.  湖南財政經(jīng)濟學院學報. 2016(05)

[6]淺析內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性——以中國中鋼集團為例[J]. 陳瑤.  科技廣場. 2015(11)

[7]中小企業(yè)內(nèi)部控制中不相容崗位設置的探究——基于成本效益原則[J]. 王國棟.  企業(yè)改革與管理. 2015(17)

[8]關于企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的研究[J]. 趙來朋.  金融經(jīng)濟. 2015(08)

[9]小企業(yè)內(nèi)部控制應用的研究[J]. 王天楠.  企業(yè)改革與管理. 2015(05)

[10]企業(yè)內(nèi)部控制效率提升路徑研究——基于傳化股份公司的經(jīng)驗與借鑒[J]. 李連華,楊忠智,唐國平.  會計研究. 2014(07)

 

 

博士論文

 

[1]我國企業(yè)內(nèi)部控制流程設計研究[D]. 周冰.西南財經(jīng)大學 2014