改革開放以來,出于提高企業(yè)經(jīng)營效率、緩解國內(nèi)產(chǎn)能剩余、減輕外匯儲備壓力等多方面的考慮,國家提出了“走出去”以及系列對外開放政策。這些政策的落實,以及“一帶一路”倡議的推進,使得中國“走出去”企業(yè)的數(shù)量實現(xiàn)了突破性的發(fā)展,且企業(yè)進行的對外投資無論是從數(shù)量上還是從質(zhì)量上來說都得到了穩(wěn)步的提升,取得了十分亮眼的成績。近年來,雖然許多民營企業(yè)和混合所有制企業(yè)也加入了“走出去”的隊伍,但是國有企業(yè)仍然占據(jù)較高比重,是中國企業(yè)“走出去”進行海外投資的主體。國有企業(yè)“走出去”有著十分重要的意義,不僅拓寬了國有企業(yè)的發(fā)展路徑、增加了中國經(jīng)濟的世界影響力,還倒逼國有企業(yè)進行改革,使得中國經(jīng)濟與世界接軌。然而,機遇與風(fēng)險總是共存的,我們不能只看到中國國有企業(yè)“走出去”帶來的益處,也要充分意識到復(fù)雜的國際形勢和歷史文化差異帶來的挑戰(zhàn)與風(fēng)險,其中稅收風(fēng)險是不可忽視的一部分。本文認為,這種稅收風(fēng)險可以從四個方面進行理解:一是政治風(fēng)險,即由東道國負責(zé)的政治環(huán)境所導(dǎo)致的風(fēng)險;二是經(jīng)濟風(fēng)險,一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定了該國的稅收制度與稅收政策,因此可以將稅收風(fēng)險理解為一種經(jīng)濟風(fēng)險;三是稅收制度和稅收政策差異所導(dǎo)致的稅收風(fēng)險;四是征納稅雙方的不當(dāng)行為所帶來的稅收風(fēng)險。若不能充分重視并防范跨境經(jīng)營的稅收風(fēng)險,往往會加重企業(yè)的稅收負擔(dān),將企業(yè)陷入不利的境地�；诖�,本文對中國國有企業(yè)“走出去”的稅收風(fēng)險進行分析,并提出具體的應(yīng)對策略,以期能幫助中國國有企業(yè)在“走出去”的同時提高稅收風(fēng)險防范意識和稅收風(fēng)險防控能力。本文共分為五個部分:第一章,緒論。主要介紹了文章的選題背景和選題意義,并對國內(nèi)外相關(guān)研究成果進行綜述,同時還對文章的研究內(nèi)容、研究方法以及可能的創(chuàng)新與不足進行了介紹。第二章,國有企業(yè)“走出去”及稅收風(fēng)險的相關(guān)理論及概念。首先,介紹了國有企業(yè)的特殊地位及其“走出去”的重要意義;其次,對稅收風(fēng)險的概念及特征進行了介紹;最后,對稅收與國有企業(yè)“走出去”的相關(guān)性進行了理論分析。第三章,中國國有企業(yè)“走出去”發(fā)展現(xiàn)狀。由于相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺失,本章通過對中國“走出去”企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行分析,來側(cè)面反映當(dāng)前中國國有企業(yè)“走出去”的發(fā)展現(xiàn)狀,主要從對外直接投資和對外承包工程兩個方面進行了分析。第四章,中國國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險分析。本章將國有企業(yè)“走出去”的稅收風(fēng)險根據(jù)風(fēng)險因素來源分為內(nèi)源性風(fēng)險和外源性風(fēng)險。內(nèi)源性風(fēng)險是指由稅務(wù)系統(tǒng)外部因素所導(dǎo)致的稅收風(fēng)險,包括政治風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險。外源性風(fēng)險是指由稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部因素所導(dǎo)致的稅收風(fēng)險,包括稅收制度差異風(fēng)險、國際雙重征稅風(fēng)險及反避稅調(diào)查風(fēng)險等。第五章,應(yīng)對中國國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險的策略。本章分別從政府和國有企業(yè)兩個方面提出了應(yīng)對稅收風(fēng)險的建議。一方面,政府應(yīng)該充分發(fā)揮其指引作用,不斷完善相關(guān)稅收優(yōu)惠政策和稅收協(xié)定,并為企業(yè)提供更全面的服務(wù)。另一方面,國有企業(yè)要充分發(fā)揮自身的能動性,不斷提升風(fēng)險管理水平,并加強與外部的溝通。
【學(xué)位單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F812.42;F276.1;F125
【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及選題意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.3 研究現(xiàn)狀述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 主要創(chuàng)新點
        1.4.2 論文不足
第2章 國有企業(yè)“走出去”及稅收風(fēng)險的相關(guān)理論及概念
    2.1 國有企業(yè)的特殊地位及“走出去”的重要意義
    2.2 國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險的概念及特征
        2.2.1 國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險的概念
        2.2.2 企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險的特征
    2.3 稅收與國有企業(yè)“走出去”相關(guān)性理論分析
        2.3.1 稅收是影響國有企業(yè)“走出去”的重要因素
        2.3.2 現(xiàn)行國際稅收規(guī)則
第3章 中國國有企業(yè)“走出去”發(fā)展現(xiàn)狀
    3.1 “走出去”的國有企業(yè)對外直接投資現(xiàn)狀
        3.1.1 對外直接投資規(guī)模
        3.1.2 對外直接投資行業(yè)構(gòu)成
        3.1.3 對外直接投資地區(qū)分布
    3.2 “走出去”企業(yè)對外承包工程現(xiàn)狀
        3.2.1 對外承包工程規(guī)模
        3.2.2 對外承包工程行業(yè)構(gòu)成
        3.2.3 對外承包工程地區(qū)分布
第4章 中國國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險分析
    4.1 外源性風(fēng)險
        4.1.1 政治風(fēng)險
        4.1.2 經(jīng)濟風(fēng)險
    4.2 內(nèi)源性風(fēng)險
        4.2.1 稅收制度差異風(fēng)險
        4.2.2 國際雙重征稅風(fēng)險
        4.2.3 反避稅調(diào)查風(fēng)險
        4.2.4 國際稅收協(xié)定風(fēng)險
        4.2.5 稅務(wù)部門帶來的風(fēng)險
        4.2.6 國有企業(yè)自身帶來的風(fēng)險
第5章 應(yīng)對中國國有企業(yè)“走出去”稅收風(fēng)險的策略
    5.1 政府層面
        5.1.1 充分發(fā)揮政府的指導(dǎo)作用
        5.1.2 優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)涉外稅收服務(wù)
        5.1.3 優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策
        5.1.4 完善稅收協(xié)定,并充分發(fā)揮稅收協(xié)定的作用
    5.2 企業(yè)層面
        5.2.1 掌握東道國稅法
        5.2.2 加強稅收風(fēng)險管理水平
        5.2.3 加強國有企業(yè)與外部的溝通效率
參考文獻
致謝

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本文編號：2840475