21世紀以來,由于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不規(guī)范全面,遭到管理層忽視,先后爆發(fā)了安然事件,世界通訊會計造假,奧林巴斯虛增資產(chǎn),這些無疑揭示了內(nèi)部控制的缺失對于企業(yè)來說存在的巨大漏洞。因此,美國特別頒布了有著“上市公司投資者保護法案”稱號的《薩班斯-奧克斯利法案》,將內(nèi)控審計的強制實施提上了“議事日程”,受到了國際社會的一致認可;隨后它首次提出了將財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計同時進行的“整合審計”,并且隨后頒布了Auditing Standard No.2和Auditing Standard No.5兩項審計補充準則對整合審計實務(wù)指導(dǎo)。而我國為了向國際審計準則更加融合,也于2008年5月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范指引》,規(guī)定上市公司必須開始著手于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度的建立健全,并且建立內(nèi)部控制自我評價體系,同時經(jīng)過注冊會計師審計,出具報告。自此,我國也走向了兩項審計業(yè)務(wù)強制審計、強制披露的時代。也為我國的整合審計發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。但整合審計在我國發(fā)展至今已經(jīng)近十年,我國自2009年以后對整合審計行業(yè)并未發(fā)布任何規(guī)范性的指引,整合流程也僅僅是兩項業(yè)務(wù)的簡單機械加合,并未凸顯出指引中強調(diào)的重視內(nèi)控...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究概況
        1.3.2 國內(nèi)研究概況
    1.4 文獻綜述
        1.4.1 國外文獻綜述
        1.4.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.5 研究框架
    1.6 特色與創(chuàng)新之處
第二章 整合審計的理論基礎(chǔ)與概念分析
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 協(xié)同效益理論
        2.1.2 成本效益理論
        2.1.3 審計需求理論
    2.2 基本概念
        2.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價概念
        2.2.2 內(nèi)部控制審計概念
        2.2.3 財務(wù)報表審計概念
        2.2.4 內(nèi)部控制與財務(wù)報表整合審計分析
    2.3 概念分析
        2.3.1 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制審計的關(guān)系分析
        2.3.2 內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的關(guān)系分析
第三章 整合審計的應(yīng)用現(xiàn)狀分析
    3.1 整合審計應(yīng)用現(xiàn)狀
        3.1.1 內(nèi)部控制審計應(yīng)用現(xiàn)狀
        3.1.2 財務(wù)報表審計應(yīng)用現(xiàn)狀
    3.2 整合審計優(yōu)勢分析
        3.2.1 提高審計效率
        3.2.2 降低審計成本
        3.2.3 完善內(nèi)部控制制度建設(shè)
    3.3 整合審計現(xiàn)階段應(yīng)用缺陷分析
        3.3.1 內(nèi)部控制審計現(xiàn)階段仍形同虛設(shè)
        3.3.2 內(nèi)部控制缺陷認定不詳細
        3.3.3 整合審計收費沒有降低
    3.4 整合審計現(xiàn)階段流程缺陷分析
        3.4.1 整合審計集中在期末進行、審計效率低下
        3.4.2 大量重復(fù)性工作缺少相互驗證
第四章 整合審計的流程設(shè)計
    4.1 整合審計的主要內(nèi)容
    4.2 整合審計的整合要點分析
        4.2.1 風(fēng)險評估程序
        4.2.2 控制測試程序
        4.2.3 對舞弊事項的整合考慮
    4.3 整合審計具體流程框架介紹
第五章 佳沃股份整合審計案例分析
    5.1 公司簡介與選擇原因
    5.2 佳沃股份整合審計實施過程
        5.2.1 審計計劃階段
        5.2.2 風(fēng)險評估階段
        5.2.3 控制測試
        5.2.4 評價內(nèi)控缺陷對實質(zhì)性程序的影響
        5.2.5 出具審計報告
    5.3 佳沃股份整合審計流程存在的問題
        5.3.1 整合審計流程中控制測試時間安排問題
        5.3.2 整合審計流程中的實施主體問題
        5.3.3 整合審計中收入相關(guān)風(fēng)險評估和應(yīng)對薄弱
    5.4 佳沃股份整合審計流程再造設(shè)計
        5.4.1 風(fēng)險評估階段
        5.4.2 控制測試階段
        5.4.3 期末審計階段
第六章 整合審計流程設(shè)計應(yīng)關(guān)注與應(yīng)對的問題
    6.1 實施審計程序時間應(yīng)前推至期中進行
    6.2 審計過程中應(yīng)當(dāng)加強整合審計的缺陷整改落實情況
    6.3 加強對企業(yè) ERP 系統(tǒng)和整合審計信息技術(shù)的利用
7 研究展望與結(jié)論
    7.1 研究展望
    7.2 研究結(jié)論
致謝
參考文獻
附錄



本文編號：3786481