【摘要】：內(nèi)部審計是組織重要的監(jiān)督機構(gòu),對組織治理中發(fā)揮著重要作用。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)部審計的被認可度不斷提高,地位和作用越來越凸顯,各類組織對內(nèi)部審計的重視和投入也再不斷增加。行政單位的特殊性決定了行政單位內(nèi)部審計的重要性,行政單位內(nèi)部審計制度的健全、內(nèi)部審計工作的有效開展,有其特有的特殊意義:有利于強化國家行政管理職能、有利于國家的廉政建設(shè)、有利于國有資產(chǎn)的保值增值、有利于選拔任用更關(guān)心老百姓的領(lǐng)導(dǎo)干部。只有這些執(zhí)行國家權(quán)力的執(zhí)行機構(gòu)運行順利、所承擔(dān)的職能得到充分發(fā)揮,才能確保國家的正常運轉(zhuǎn)。本文首先對內(nèi)部審計相關(guān)理論進行回顧,然后以A省糧食局內(nèi)部審計為例進行案例分析研究。重點圍繞A省糧食局內(nèi)部審計現(xiàn)狀、問題及原因分析、完善對策等方面展開,重點強調(diào)內(nèi)部審計的重要性及必要性,以充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查職能。通過對A省糧食局內(nèi)部審計進行研究,追根溯源,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計問題產(chǎn)生的主要原因在于單位領(lǐng)導(dǎo)層不重視、制度執(zhí)行不到位,致使內(nèi)部審計的作用比較弱化。針對不同的原因,提出了相應(yīng)的、可行的、符合實際的完善對策。在研究過程中,通過A省糧食局擔(dān)任的職責(zé)及使命為主線,將內(nèi)部審計的作用擴展到國家治理中去,擴展到比較宏觀的層面去,不再局限于單位本身,角度比較新穎。但是,由于本人水平有限,本文的表述偏向于日常論述,研究深度有待加強,使得本文存在著一定的不足,有待改進。
【學(xué)位授予單位】：中國財政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45;F326.11
【圖文】：

圖２－１行政單位內(nèi)部審計工作的一般流程逡逑制定年度審計項目計劃。單位內(nèi)部的年度審計計劃由內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)制，編制的年度審計計劃應(yīng)包含審計工作Ｈ標、審計項目及時間安排、審計力量的配、后續(xù)審計如何開展等內(nèi)容。逡逑編制審計方案。編制審計方案時，首先要明確審計的丨：丨標是什么，審計的范圍括什么，審計的內(nèi)容都有什么，審計的重點要放在哪里，要遵循的審計程序都有哪些，逡逑審計的進度如何安排，職責(zé)分工如何安排等等。同時，還要對審計的重要性及風(fēng)險行評估，最終形成完整的審計方案。逡逑開展現(xiàn)場審計工作。進駐時要說明本次審計的目標、審計的程序以及相關(guān)要求等，逡逑聽取被審計單位介紹相關(guān)情況。實施現(xiàn)場審計過程中，內(nèi)部審計人員要時刻保持職謹慎，通過詢問、檢查、觀察、追蹤、數(shù)據(jù)分析等審計方法開展審計工作，對審計

及后勤服務(wù)保障等各項工作；（８）離退休干部管理機構(gòu)１家，單位性質(zhì)為全額撥款事逡逑業(yè)單位，為Ａ省糧食局離退休干部提供相關(guān)管理，包括各類活動、生活服務(wù)、醫(yī)療保逡逑健等。逡逑３．１．３財務(wù)情況逡逑Ａ省糧食局２０１７年末資產(chǎn)總額為１１２８０萬元，流動資產(chǎn)總額為２００８萬元，占比逡逑為１７．８％，其中：貨幣資金１０９２萬元，財政應(yīng)返還額度１７７萬元；非流動資產(chǎn)總額為逡逑９２７２萬元，占比為８２．２％，其中：固定資產(chǎn)８６８７萬元，無形資產(chǎn)５８５萬元。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)逡逑如圖３－１所示。年末負債總額為１３０４萬元，全部為流動負僨。負債結(jié)構(gòu)如圖３－２所示。逡逑流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債＊１００％＝１５４．０２°／。，償還流動負債的能力較強；現(xiàn)金比率＝逡逑（貨幣資金＋財政應(yīng)返還額度）／流動負債＊１00％＝９７．３２％，利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還逡逑短期債務(wù)的能力較強；資產(chǎn)負債率＝負債總額／資產(chǎn)總額＊１00％＝１１．５６％，償付全部債務(wù)逡逑本息能力較強。逡逑

【參考文獻】

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本文編號：2736874