【摘要】：內(nèi)部審計(jì)是組織重要的監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)組織治理中發(fā)揮著重要作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)的被認(rèn)可度不斷提高,地位和作用越來(lái)越凸顯,各類(lèi)組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和投入也再不斷增加。行政單位的特殊性決定了行政單位內(nèi)部審計(jì)的重要性,行政單位內(nèi)部審計(jì)制度的健全、內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展,有其特有的特殊意義:有利于強(qiáng)化國(guó)家行政管理職能、有利于國(guó)家的廉政建設(shè)、有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值、有利于選拔任用更關(guān)心老百姓的領(lǐng)導(dǎo)干部。只有這些執(zhí)行國(guó)家權(quán)力的執(zhí)行機(jī)構(gòu)運(yùn)行順利、所承擔(dān)的職能得到充分發(fā)揮,才能確保國(guó)家的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本文首先對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論進(jìn)行回顧,然后以A省糧食局內(nèi)部審計(jì)為例進(jìn)行案例分析研究。重點(diǎn)圍繞A省糧食局內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀、問(wèn)題及原因分析、完善對(duì)策等方面展開(kāi),重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的重要性及必要性,以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查職能。通過(guò)對(duì)A省糧食局內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究,追根溯源,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因在于單位領(lǐng)導(dǎo)層不重視、制度執(zhí)行不到位,致使內(nèi)部審計(jì)的作用比較弱化。針對(duì)不同的原因,提出了相應(yīng)的、可行的、符合實(shí)際的完善對(duì)策。在研究過(guò)程中,通過(guò)A省糧食局擔(dān)任的職責(zé)及使命為主線,將內(nèi)部審計(jì)的作用擴(kuò)展到國(guó)家治理中去,擴(kuò)展到比較宏觀的層面去,不再局限于單位本身,角度比較新穎。但是,由于本人水平有限,本文的表述偏向于日常論述,研究深度有待加強(qiáng),使得本文存在著一定的不足,有待改進(jìn)。
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F326.11
【圖文】：

圖２－１行政單位內(nèi)部審計(jì)工作的一般流程逡逑制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。單位內(nèi)部的年度審計(jì)計(jì)劃由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，編制的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)工作Ｈ標(biāo)、審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排、審計(jì)力量的配、后續(xù)審計(jì)如何開(kāi)展等內(nèi)容。逡逑編制審計(jì)方案。編制審計(jì)方案時(shí)，首先要明確審計(jì)的丨：丨標(biāo)是什么，審計(jì)的范圍括什么，審計(jì)的內(nèi)容都有什么，審計(jì)的重點(diǎn)要放在哪里，要遵循的審計(jì)程序都有哪些，逡逑審計(jì)的進(jìn)度如何安排，職責(zé)分工如何安排等等。同時(shí)，還要對(duì)審計(jì)的重要性及風(fēng)險(xiǎn)行評(píng)估，最終形成完整的審計(jì)方案。逡逑開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。進(jìn)駐時(shí)要說(shuō)明本次審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)的程序以及相關(guān)要求等，逡逑聽(tīng)取被審計(jì)單位介紹相關(guān)情況。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員要時(shí)刻保持職謹(jǐn)慎，通過(guò)詢問(wèn)、檢查、觀察、追蹤、數(shù)據(jù)分析等審計(jì)方法開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)

及后勤服務(wù)保障等各項(xiàng)工作；（８）離退休干部管理機(jī)構(gòu)１家，單位性質(zhì)為全額撥款事逡逑業(yè)單位，為Ａ省糧食局離退休干部提供相關(guān)管理，包括各類(lèi)活動(dòng)、生活服務(wù)、醫(yī)療保逡逑健等。逡逑３．１．３財(cái)務(wù)情況逡逑Ａ省糧食局２０１７年末資產(chǎn)總額為１１２８０萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)總額為２００８萬(wàn)元，占比逡逑為１７．８％，其中：貨幣資金１０９２萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度１７７萬(wàn)元；非流動(dòng)資產(chǎn)總額為逡逑９２７２萬(wàn)元，占比為８２．２％，其中：固定資產(chǎn)８６８７萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)５８５萬(wàn)元。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)逡逑如圖３－１所示。年末負(fù)債總額為１３０４萬(wàn)元，全部為流動(dòng)負(fù)僨。負(fù)債結(jié)構(gòu)如圖３－２所示。逡逑流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債＊１００％＝１５４．０２°／。，償還流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)；現(xiàn)金比率＝逡逑（貨幣資金＋財(cái)政應(yīng)返還額度）／流動(dòng)負(fù)債＊１00％＝９７．３２％，利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償還逡逑短期債務(wù)的能力較強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額＊１00％＝１１．５６％，償付全部債務(wù)逡逑本息能力較強(qiáng)。逡逑

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2736874