本文選題：農(nóng)業(yè)上市公司 + 內(nèi)部控制�。� 參考：《吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：近年來,國(guó)內(nèi)外頻頻曝出的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件令人震驚的同時(shí),更暴露出企業(yè)內(nèi)部控制制度的失效和不健全。這使得全球范圍內(nèi)更清晰地認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在此背景下,美國(guó)于2002年通過并實(shí)施《薩班斯—奧克斯利法案》;2004年,美國(guó)COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》。世界各國(guó)開始重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的問題,并開始進(jìn)行一系列的企業(yè)內(nèi)部控制改制。與此同時(shí),為了完善我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè),我國(guó)政府也不斷致力于內(nèi)部控制的建設(shè)和完善工作。2012年,我國(guó)開始要求上市公司全面實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè),真實(shí)客觀披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。其中,共有2244家上市公司披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,8家上市公司內(nèi)部控制存在重大缺陷,3家內(nèi)部控制無效,4家內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論為否定意見,A農(nóng)業(yè)公司都列于榜單。作為中國(guó)農(nóng)業(yè)第一股、中國(guó)農(nóng)業(yè)第一品牌的國(guó)有控股上市公司,A農(nóng)業(yè)公司自2002年上市以來,截止到2016年底,接連收到證監(jiān)會(huì)整改通知、警告、公開譴責(zé)和通報(bào)批評(píng)等,2012年、2013年更是連續(xù)兩年被認(rèn)定內(nèi)部控制無效,如此刺眼的數(shù)據(jù)背后折射出的是A農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制的嚴(yán)重失效。將A農(nóng)業(yè)公司作為反面教材,具有典型性和代表性。首先,本文介紹了論文的研究背景及其意義、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、研究思路及研究方法;其次,從內(nèi)部控制的內(nèi)涵及特征入手,介紹了內(nèi)部控制的五要素及國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程;第三,對(duì)A農(nóng)業(yè)公司進(jìn)行了介紹,并簡(jiǎn)單介紹了農(nóng)業(yè)上市公司的特點(diǎn)及農(nóng)業(yè)類上市公司內(nèi)部控制存在的主要問題;接著對(duì)A農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制失效事件進(jìn)行了回顧,并分析了內(nèi)部控制失效所帶來的影響,以及A農(nóng)業(yè)公司所采取的應(yīng)對(duì)措施及取得的成效;第四,從內(nèi)控控制要素的角度來分析A農(nóng)業(yè)公司內(nèi)部控制存在的具體問題;最后,結(jié)合A公司內(nèi)部控制失效改善后仍存在的問題,提出其進(jìn)一步的完善建議。希望通過本文的分析,能夠?yàn)樯鲜泄咎貏e是農(nóng)業(yè)類上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)提供有價(jià)值的參考。
[Abstract]:In recent years, while the financial fraud cases of listed companies at home and abroad are shocking, the failure and unsound of the internal control system have been revealed more clearly. This makes it clear that the importance of corporate internal control is clearly recognized worldwide. In this context, the United States adopted and implemented the Sarbanes Oxley act in 2002. In 2004, the United States COSO issued the enterprise risk management integration framework >. The countries all over the world began to attach importance to internal control and risk regulation, and started a series of internal control and restructuring of enterprises. At the same time, in order to improve the construction of internal control in our country, our government is not committed to the construction and improvement of internal control.2012. In the year, China began to require the listed companies to implement the internal control standard system in an all-round way, objectively disclosing internal control self evaluation report and internal control audit report. In all, 2244 listed companies disclosed internal control evaluation reports, the internal control of the 8 listed companies had significant defects, 3 internal controls were ineffective and 4 internal. A agricultural companies are listed as the negation of the audit conclusion. As the first Chinese agricultural stock, the state-owned holding listed company of China's agricultural first brand, A agricultural company since 2002, by the end of 2016, received the CSRC rectification notice, warning, public condemnation and notification of criticism, 2012, 2013 is more continuous. Two years have been found ineffective internal control, so the dazzling data reflected the serious failure of the internal control of A agricultural company. A agricultural company as the reverse teaching material, is typical and representative. First, this paper introduces the research background and significance of the paper, domestic and foreign literature review, research ideas and research methods; secondly, from inside The five elements of internal control and the development process of internal and external internal control theory are introduced. Third, the A agricultural company is introduced, and the characteristics of the agricultural listed companies and the main problems existing in the internal control of the agricultural listed companies are briefly introduced; then the internal control failure of the A agricultural company is followed. The article reviewed the effects of internal control failure, and the measures taken by A agricultural company and the results achieved. Fourth, from the perspective of internal control control factors, the specific problems existed in the internal control of A agricultural companies were analyzed. Finally, the problems still existed after the improvement of internal control failure in A company, and the results were put forward. It is hoped that through the analysis of this article, we can provide valuable reference for the internal control construction of listed companies, especially the agricultural listed companies.
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F302.6;F324

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2057960