本文關鍵詞：以風險為導向的基層人民銀行內部控制建設研究

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【摘要】：本文從COSO內部控制發(fā)展過程出發(fā),引述內部控制發(fā)展的各個階段,進而從“五要素”入手展開討論,結合中國內部控制發(fā)展情況,分析國內內部控制所處階段,再進而研究作為中國的央行在各地派出的分支機構在內部控制體系構建的現(xiàn)狀。中國人民銀行各分支機構同總行一樣,擔負著制定和執(zhí)行貨幣政策,維護金融穩(wěn)定,做好金融服務的職能,其內部控制體系的建立,直接影響基層央行履行效率和效果。有了穩(wěn)固的內部控制環(huán)境,合理評估風險,制定控制活動,加強內部控制信息及其溝通并做好持續(xù)監(jiān)督,才能更好地開展工作,本文從“內部控制環(huán)境”,“風險評估”、“內部控制活動”、“內部控制的信息及其溝通”和“對內部控制的監(jiān)控”五個方面,對具有基層央行代表性的BD中支內部控制建設狀況進行剖析,分析基層央行內部控制構建存在的問題,分析其原因是風險管理工作欠缺,對此提出了以風險為導向的基層人民銀行內部控制構建思路,主要從風險評估和內部控制監(jiān)督兩個方面,從風險管理的角度提出以目標為基礎的內控控制體系建立和內部控制自我評估方式,除此之外,在內控環(huán)境、制度機制建設和信息溝通方面,也提出了繼續(xù)加強的建議。
【關鍵詞】：風險導向 內部控制 審計
【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.31;F830.42
【目錄】：

• 摘要5-6
• abstract6-9
• 第1章 緒論9-12
• 1.1 研究的背景及意義9-10
• 1.2 研究的目的10
• 1.3 創(chuàng)新性和面臨的困難10
• 1.4 構建內部控制體系研究文獻綜述10-11
• 1.5 研究思路11-12
• 第2章 內部控制概述12-17
• 2.1 內部控制概念及演繹12-13
• 2.1.1 國際上內部控制概念及演繹12-13
• 2.1.2 我國企業(yè)內部控制概念13
• 2.2 國內外內部控制理論發(fā)展動態(tài)綜述13-17
• 2.2.1 國外內部控制理論發(fā)展動態(tài)綜述13-14
• 2.2.2 國內內部控制理論發(fā)展動態(tài)綜述14-15
• 2.2.3 中國人民銀行內部控制理論進展情況15-17
• 第3章 基層人民銀行內部控制體系概述17-29
• 3.1 基層人民銀行內部控制體系的內容、聯(lián)系及現(xiàn)狀17-22
• 3.1.1 基層人民銀行內部控制體系的內容17-18
• 3.1.2 基層人民銀行內部控制體系各要素之間的聯(lián)系18
• 3.1.3 基層人民銀行內部控制體系現(xiàn)狀——以 BD 中支為例18-22
• 3.2 基層人民銀行內控體系建設存在的問題22-29
• 3.2.1 控制環(huán)境劣質，滋生風險蛀蟲22-23
• 3.2.2 風險評估缺失，不能指導控制23-24
• 3.2.3 內部控制活動低效，制度執(zhí)行不到位24-26
• 3.2.4 內部控制信息及溝通機制不暢26-27
• 3.2.5 監(jiān)督不重細節(jié)，監(jiān)督效果不佳27-29
• 第4章 對人民銀行內控系統(tǒng)建設的對策29-43
• 4.1 創(chuàng)造良好內部環(huán)境，提高人員風險防控意識29-30
• 4.1.1 要加大內控管理的宣傳教育力度29
• 4.1.2 把內控制度的學習和培訓制度化29
• 4.1.3 積極采取措施合理配置人力資源29
• 4.1.4 加強內控制度建設，使其覆蓋各業(yè)務風險領域29-30
• 4.2 做好風險評估，打好以風險為導向內控系統(tǒng)構建基礎30-36
• 4.2.1 建立風險分析機制30
• 4.2.2 結合風險管理，探索新的風險評估體系30-33
• 4.2.3 立足根本，識別、評估、測試和應對風險33-36
• 4.3 內控先行，以風險評估結果采取控制活動36-37
• 4.4 健全和完善內部控制機制，為各項內控制度的順利執(zhí)行提供組織保障37-38
• 4.5 持續(xù)監(jiān)督風險，引導內控體系構建方向38-39
• 4.5.1 繼續(xù)發(fā)揮內部審計監(jiān)督評價職能38-39
• 4.5.2 組織管理部門開展內部控制自我評價39
• 4.6 基層人民銀行具體風險分布及控制措施39-43
• 4.6.1 操作風險40
• 4.6.2 法律風險40-41
• 4.6.3 聲譽風險41-42
• 4.6.4 信用風險42-43
• 結論43-44
• 致謝44-45
• 參考文獻45-46

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：854289