本文關(guān)鍵詞：建行H分行內(nèi)部控制問題與治理對策研究

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 內(nèi)控評價 治理對策

【摘要】：商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè),比一般的工商企業(yè)承擔(dān)更大的經(jīng)營風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ),有助于保障商業(yè)銀行運(yùn)營的有效性以及財務(wù)管理報告的可靠性,有助于商業(yè)銀行保護(hù)和增加股東價值,降低非預(yù)期損失和聲譽(yù)受損的可能性和嚴(yán)重程度。因此,建立和完善內(nèi)部控制體制是商業(yè)銀行提升自身經(jīng)營發(fā)展水平的必然要求,也是我國商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理的內(nèi)在要求。近年來,包括建設(shè)銀行在內(nèi)的國內(nèi)眾多銀行均建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系,對內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強(qiáng),不論是總行,還是各級分支行都取得了一定的成效,但近年來銀行案件仍層出不窮,暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行過程中存在低效,執(zhí)行不力等諸多問題,加強(qiáng)并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)已成為經(jīng)營管理的當(dāng)務(wù)之急。正因為商業(yè)銀行對我國經(jīng)濟(jì)的重要作用,對其內(nèi)部控制體系的治理和完善的研究,特別是基于國有商業(yè)銀行一級分行的運(yùn)行現(xiàn)狀,并對其提出有針對性治理對策的研究,對提高建設(shè)銀行全行核心競爭力,并給其它商業(yè)銀行提供借鑒意義,以及促進(jìn)整個中國金融體系的穩(wěn)健發(fā)展意義都十分重大。本文就是基于此,選擇建行H分行作為案例進(jìn)行研究分析。本文首先闡述本文的研究基礎(chǔ),重點介紹了巴塞爾內(nèi)部控制框架的發(fā)展和現(xiàn)行COSO內(nèi)控框架的新要求,以及銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施層面的要求。再次,對建行H分行的基本情況進(jìn)行了介紹,接著從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五方面簡單闡述了其內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀,主要結(jié)合作者本人過去實際工作經(jīng)驗,并通過分析現(xiàn)存內(nèi)部控制制度,加以訪談?wù){(diào)查得來。并簡單介紹了所運(yùn)用的建行內(nèi)部控制評價體系。然后分析2014年度內(nèi)部控制評價工作得出的自評價結(jié)果,并在此基礎(chǔ)上,對其內(nèi)部控制評價過程進(jìn)行深入分析,輔以適當(dāng)有效的實地調(diào)查和人員訪談,從而進(jìn)行外部評價分析,找出建行H分行內(nèi)部控制體系存在的主要問題及其原因。最后在以上分析的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)階段部分金融同業(yè)的相關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)研分析,對一級分行內(nèi)控合規(guī)管理工作模式進(jìn)行了初步探索,然后結(jié)合H分行自身實際情況,從不同的角度提出了進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制的基本原則和主要措施,并涉及到治理方案實施過程中可能會遇到的障礙及保障方案。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 內(nèi)控評價 治理對策
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-18
• 1.1 研究的背景和意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 研究思路和內(nèi)容11-13
• 1.2.1 研究思路11-12
• 1.2.2 研究內(nèi)容12-13
• 1.3 研究方法13-14
• 1.3.1 文獻(xiàn)研究13-14
• 1.3.2 案例研究14
• 1.4 論文創(chuàng)新點14
• 1.5 研究基礎(chǔ)14-18
• 1.5.1 巴塞爾內(nèi)部控制框架的發(fā)展14-15
• 1.5.2 現(xiàn)行COSO內(nèi)控框架的新要求15-16
• 1.5.3 銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施層面的要求16-18
• 2 建行H分行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析18-25
• 2.1 建行H分行發(fā)展概況18-19
• 2.2 建行H分行內(nèi)部控制體系概況19-22
• 2.2.1 內(nèi)部環(huán)境因素19-20
• 2.2.2 風(fēng)險評估因素20-21
• 2.2.3 控制活動因素21
• 2.2.4 信息及溝通因素21
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督因素21-22
• 2.3 建行H分行內(nèi)部控制評價體系22-25
• 2.3.1 職責(zé)分工22-23
• 2.3.2 評價內(nèi)容23-25
• 3 建行H分行內(nèi)部控制體系存在的主要問題及原因分析25-33
• 3.1 內(nèi)部控制自我評價結(jié)果25
• 3.2 對內(nèi)部控制存在的主要問題的外部評價分析25-31
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境體系仍存在不足25-27
• 3.2.2 缺乏更科學(xué)的風(fēng)險識別與評估的方法27-28
• 3.2.3 內(nèi)部控制活動效果不理想28-29
• 3.2.4 信息系統(tǒng)的建設(shè)和實施不完善29-30
• 3.2.5 缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督30-31
• 3.3 建行H分行內(nèi)部控制體系薄弱的原因分析31-33
• 3.3.1 觀念上存在誤區(qū)31-32
• 3.3.2 內(nèi)部控制措施不健全32
• 3.3.3 信息傳導(dǎo)渠道不順暢32
• 3.3.4 內(nèi)部審計監(jiān)督?jīng)]有起到有效的作用32
• 3.3.5 問題整改流于形式32-33
• 4 建行H分行內(nèi)部控制治理對策與可行性分析33-45
• 4.1 同業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)整體職責(zé)與組織架構(gòu)分析33-37
• 4.1.1 工商銀行B分行33
• 4.1.2 農(nóng)業(yè)銀行B分行33-34
• 4.1.3 招商銀行B分行34-36
• 4.1.4 光大銀行B分行36
• 4.1.5 浦發(fā)銀行B分行36-37
• 4.2 建行H分行內(nèi)部控制治理方案設(shè)計37-42
• 4.2.1 治理目標(biāo)37-38
• 4.2.2 治理方案內(nèi)容38-42
• 4.2.2.1 建立完善的分層次的組織架構(gòu)，加強(qiáng)組織建設(shè)38-40
• 4.2.2.2 推進(jìn)內(nèi)控管理系統(tǒng)建設(shè)，完善制度流程，，提升內(nèi)控管理能力40-41
• 4.2.2.3 加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督檢查，建立有效的內(nèi)控評價整改機(jī)制41-42
• 4.2.2.4 強(qiáng)化信息溝通與風(fēng)險評估分析，提升內(nèi)控合規(guī)管理協(xié)同性42
• 4.2.2.5 積極推進(jìn)文化建設(shè)，打造良好的內(nèi)控合規(guī)環(huán)境42
• 4.3 建行H分行內(nèi)部控制治理方案的可行性分析42-45
• 4.3.1 預(yù)期效果42-43
• 4.3.2 可能出現(xiàn)的阻礙43
• 4.3.3 保障方案43-45
• 5 結(jié)論45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 致謝48-49

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

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1 孫彤;我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制初探[D];財政部財政科學(xué)研究所;2013年

本文編號：703251