本文關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)——稅收差異與盈余持續(xù)性

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【摘要】：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法的分離給企業(yè)管理者帶來了操控盈余的新空間。由于商業(yè)銀行具有特殊性,傳統(tǒng)的盈余持續(xù)性研究通常將商業(yè)銀行剔除在樣本之外。文章以2007年至2012年我國上市商業(yè)銀行為樣本,檢驗(yàn)了上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)—稅收差異對盈余持續(xù)性的影響,研究發(fā)現(xiàn):上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)—稅收差異可以顯著地識別盈余持續(xù)性;從方向?qū)用鎭砜?大額正向會(huì)計(jì)—稅收差異的銀行盈余持續(xù)性低于大額負(fù)向會(huì)計(jì)—稅收差異的銀行;從額度層面來看,會(huì)計(jì)—稅收差異越大,盈余持續(xù)性越低。
【作者單位】： 湖南大學(xué)工商管理學(xué)院;河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 上市商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)—稅收差異 盈余持續(xù)性
【基金】：國家社科基金項(xiàng)目(11CJY013) 湖南大學(xué)青年人才成長計(jì)劃項(xiàng)目的階段性成果 財(cái)政部會(huì)計(jì)領(lǐng)軍(后備)人才項(xiàng)目的資助
【分類號】：F830.42
【正文快照】： 一、引言1994年我國的分稅制改革使得會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)適度分離。2006年財(cái)政部頒布新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法進(jìn)一步分離,兩者之間的制度性差異進(jìn)一步加大。會(huì)計(jì)—稅收差異(以下簡稱會(huì)稅差異)產(chǎn)生的根本原因是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和所得稅法的目標(biāo)取向不同。原則導(dǎo)向會(huì)

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本文編號：579199