本文關鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價體系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的發(fā)布,標志著行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制已經(jīng)從一種客觀需要變成為法定義務。然而,作為行政事業(yè)體制改革的伴生物,它同改革本身一樣并非一路坦途。如何提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性,是理論界和實務界十分關注的,其中內(nèi)部控制的評價又是一個重要課題。本文擬對如何評價行政事業(yè)單位內(nèi)部控制進行研究,從設計完整性和執(zhí)行有效性兩個角度構建內(nèi)控評價體系,分析和探討構建的評價指標體系的結構及內(nèi)在聯(lián)系,度量標準及綜合評價標準。這具有重要意義,其一可以完善內(nèi)控評價方法,其二可以促進內(nèi)部控制實踐的良性發(fā)展。本文主要研究目標是從內(nèi)部控制的設計完整性和執(zhí)行有效性兩個角度出發(fā)來構建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價體系。為實現(xiàn)這一目標,本文重點采用指標體系法、專家調(diào)查法等方法設計一套完整、合理的內(nèi)控評價指標體系,該體系包含指標結構、指標度量、指標綜合評價等內(nèi)容。主要通過查閱文獻和政策法規(guī)、咨詢專家和具有豐富經(jīng)驗的人等方法對該評價體系的指標結構及其度量進行研究,得出在設計完整性方面共五個一級指標,即為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,在此基礎上,進一步分解為十九個二級指標,四十七個三級指標;而在執(zhí)行有效性方面則被分解為二層指標,五個一級指標以及二十六個二級指標,該一級指標主要從內(nèi)部控制實現(xiàn)的目標出發(fā),分別為合規(guī)目標、資產(chǎn)目標、報告目標、防弊目標以及服務目標。運用網(wǎng)上調(diào)研和紙質調(diào)研相結合的方法,將各專家的意見進行分析、匯總、整理得出各指標的相對重要性程度,最后采用發(fā)展較為成熟,被眾多學者廣泛采用的層次分析法得出各指標的權重,以達到構建一套相對比較完整、合理、實用的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標體系。
【關鍵詞】：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制評價 指標體系
【學位授予單位】：沈陽理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F810.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• abstract6-10
• 第1章 緒論10-20
• 1.1 研究背景及意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 相關研究及綜述12-18
• 1.2.1 相關研究文獻的收集及檢索情況12-13
• 1.2.2 國內(nèi)外相關研究文獻介紹13-16
• 1.2.3 研究文獻的綜述16-18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 研究的創(chuàng)新性19-20
• 第2章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的相關概念及研究的理論依據(jù)20-27
• 2.1 行政事業(yè)單位相關概念20-22
• 2.1.1 行政以及行政管理20-21
• 2.1.2 事業(yè)單位及其管理21-22
• 2.2 內(nèi)部控制理論及內(nèi)部控制規(guī)范22-24
• 2.2.1 內(nèi)部控制理論22-23
• 2.2.2 內(nèi)部控制規(guī)范23-24
• 2.3 內(nèi)部控制評價概念及框架24-27
• 2.3.1 內(nèi)部控制評價相關概念界定24-25
• 2.3.2 內(nèi)部控制評價框架25-27
• 第3章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標體系及指標度量設計27-43
• 3.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方法的選擇27-28
• 3.2 評價指標體系的框架設計28-35
• 3.2.1 內(nèi)部控制制度設計完整性的評價28-32
• 3.2.2 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評價32-35
• 3.3 評價指標的度量35-43
• 3.3.1 內(nèi)部控制設計完整性評價指標的度量35-41
• 3.3.2 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評價指標的度量41-43
• 第4章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標體系的綜合評價方法43-65
• 4.1 綜合評價方法的選擇43-46
• 4.1.1 德爾菲法43
• 4.1.2 層次分析法43-44
• 4.1.3 多層次灰色評價法44-46
• 4.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制綜合評價的指標權重確定46-59
• 4.2.1 指標權重調(diào)研方案及數(shù)據(jù)整理46-48
• 4.2.2 內(nèi)部控制評價指標的相關性分析48-51
• 4.2.3 內(nèi)部控制綜合評價的指標權重計算51-59
• 4.3 基于模糊評價法的綜合評價值計算59-63
• 4.3.1 選定內(nèi)部控制評價的指標集59
• 4.3.2 確定內(nèi)部控制評價的評語集和分數(shù)集59-60
• 4.3.3 構造評價對象的隸屬度矩陣60
• 4.3.4 計算被評價單位最終的內(nèi)部控制得分60-63
• 4.4 內(nèi)部控制評價指標體系的實踐應用建議63-65
• 4.4.1 內(nèi)部控制評價結果分析63-64
• 4.4.2 內(nèi)部控制評價指標體系的應用建議64-65
• 第5章 結論和建議65-66
• 5.1 研究結論65
• 5.2 未來研究的建議65-66
• 參考文獻66-69
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果69-70
• 致謝70-71
• 附錄71-84

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 劉玉廷;王宏;;美國加強政府部門內(nèi)部控制建設的有關情況及其啟示[J];會計研究;2008年03期

2 李金路;;淺談內(nèi)部控制評價標準[J];會計之友(B);2005年08期

3 薛琳;;企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系研究[J];商業(yè)會計;2011年04期

4 隋玉明;;試論加強行政事業(yè)單位黨政一把手離任審計[J];中國農(nóng)業(yè)會計;2012年02期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉英杰;企業(yè)內(nèi)部控制評價體系研究[D];財政部財政科學研究所;2011年

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本文編號：454027