2008年金融危機的爆發(fā)，使各國政府、理論界、實務界開始加大對內部控制的研究深度，思考如何確保企業(yè)資本運營的可靠和安全，如何建立有效的企業(yè)管理控制和風險防范體系，如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，如何保證企業(yè)資產的安全，而完善企業(yè)資本運營風險防范體系以及建立有效的內部控制體系成為政府與企業(yè)的共識。2008年6月28日，我國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（以下簡稱《基本規(guī)范》），要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。自鐵道部頒布了《中長期鐵路路網(wǎng)規(guī)劃》，我國鐵路建設開始全面加速，基礎建設投資迅速增長，預示著我國“高鐵”時代即將來臨。在這樣的背景下，對鐵路運輸企業(yè)的內部控制現(xiàn)狀進行分析，并探索完善內部控制的對策就具有十分重要的現(xiàn)實意義。 本文根據(jù)《基本規(guī)范》及配套指引中對五大要素的定義及要素的構成因素設計問卷，對鐵道運輸企業(yè)的中、高級會計人員進行問卷調查，通過描述性統(tǒng)計分析，我們發(fā)現(xiàn)，鐵路運輸企業(yè)在不相容職務分離、授權審批等會計控制方面制度健全，并在實際中得到有效地執(zhí)行。但存在治理結構不完善、激勵和約束作用較弱、缺乏建立內部控制的...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
英文摘要
第一章 緒論
    1.1 研究背景、意義和目的
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
        1.1.3 研究目的
    1.2 研究的思路及方法
    1.3 文章 的框架結構及主要內容
    1.4 文章 的創(chuàng)新點及存在的不足
        1.4.1 文章 的創(chuàng)新點
        1.4.2 文章 存在的不足
第二章 文獻綜述
    2.1 國外內部控制研究現(xiàn)狀
        2.1.1 內部控制的定義
        2.1.2 內部控制缺陷存在的影響因素
        2.1.3 內部控制與公司治理的關系
    2.2 國內內部控制研究現(xiàn)狀
        2.2.1 內部控制的定義
        2.2.2 內部控制有效性的評價方法
        2.2.3 內部控制評價與內、外部審計的關系
        2.2.4 我國企業(yè)內部控制存在的缺陷研究
    2.3 總結與評述
第三章 內部控制理論概述
    3.1 內部控制的定義與目標
    3.2 內部控制的框架結構
    3.3 內部控制設計的有效性分析
    3.4 內部控制運行的有效性分析
    3.5 內部控制缺陷的界定
    3.6 小結
第四章 我國鐵路運輸企業(yè)內部控制現(xiàn)狀—基于調查問卷的分析
    4.1 調查的目的
    4.2 問卷的設計
    4.3 調查的對象
    4.4 問卷的信度檢驗
    4.5 問卷調查結果統(tǒng)計及分析
        4.5.1 問卷結果描述性統(tǒng)計
        4.5.2 內部環(huán)境分析
        4.5.3 風險評估分析
        4.5.4 控制活動分析
        4.5.5 信息與溝通分析
        4.5.6 內部監(jiān)督分析
    4.6 小結
第五章 我國鐵路運輸企業(yè)內部控制的缺陷分析
    5.1 內部控制設計的缺陷分析
    5.2 內部控制實施的缺陷分析
        5.2.1 企業(yè)組織結構缺陷分析
        5.2.2 人力資源政策缺陷分析
        5.2.3 資金風險控制缺陷分析
        5.2.4 績效考評控制缺陷分析
        5.2.5 內部監(jiān)督缺陷分析
    5.3 小結
第六章 改進我國鐵路運輸企業(yè)內部控制的相關建議
    6.1 改善內部控制設計方法的建議
    6.2 提高內部控制實施效果的建議
參考文獻
附錄A 鐵路運輸企業(yè)內部控制問卷調查
個人簡歷 在讀期間發(fā)表的學術論文
致謝



本文編號：3777315