隨著美國《薩班斯一奧克斯利法案》的頒布,內(nèi)控體系建設(shè)隨之在中石油逐步深入開展,基于COSO框架的內(nèi)控體系在地區(qū)公司陸續(xù)建立。內(nèi)部控制管理體系是為有效保證企業(yè)經(jīng)營效益、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性,而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng)。內(nèi)部控制貫穿于經(jīng)營活動的全部過程,通過規(guī)范管理程序,建立內(nèi)控評價標準,定期評價和維護,以保證內(nèi)控體系建設(shè)和運行的有效性。本文主要以COSO框架、《薩班斯一奧克斯利法案》及青海油田公司現(xiàn)狀為主要依據(jù)和立足點,分析了自2004年QY公司內(nèi)控體系建立后存在的主要問題,從業(yè)務(wù)流程到底反映什么、職責界定、控制冗余、內(nèi)容復(fù)雜、習(xí)慣性操作、風(fēng)險管理理念如何在內(nèi)部控制中反映等方面進行研究和分析,同時結(jié)合近幾年來內(nèi)部控制管理手冊執(zhí)行中反饋的信息,指出當前業(yè)務(wù)流程設(shè)計上存在的缺陷和改進的方法,提出了建立“以現(xiàn)有管理制度為基礎(chǔ),以風(fēng)險管理為核心,以規(guī)范過程管理為手段,全面優(yōu)化內(nèi)控業(yè)務(wù)流程設(shè)計”的模式,同時提出優(yōu)化企業(yè)管理資源配置建議,以達到規(guī)范企業(yè)管理,規(guī)避經(jīng)驗風(fēng)險的目的。 

【文章來源】：蘭州大學(xué)甘肅省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
一、緒論
    (一) 研究背景
    (二) 研究意義
    (三) 內(nèi)部控制管理相關(guān)理論
    (四) 研究現(xiàn)狀
二、QY公司內(nèi)控管理問題分析
    (一) QY公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀
    (二) 當前業(yè)務(wù)流程管理存在的主要問題及樣本分析
三、QY公司內(nèi)部控制活動優(yōu)化對策
    (一) 健全機制
    (二) 編制戰(zhàn)略規(guī)劃
    (三) 建立風(fēng)險預(yù)警機制
    (四) 業(yè)務(wù)流程梳理
    (五) 加強內(nèi)部監(jiān)管
四、QY公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化對策的實施
    (一) 建立三級內(nèi)控管理網(wǎng)絡(luò),持續(xù)抓好宣傳培訓(xùn)工作
    (二) 強化業(yè)務(wù)流程對口管理,完善管理部門內(nèi)控責任
    (三) 規(guī)范制度建設(shè)
    (四) 業(yè)務(wù)的優(yōu)化組合
結(jié)論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]ERP系統(tǒng)條件下提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題探討[J]. 戴世青.  價值工程. 2010(05)
[2]依托良好的內(nèi)部控制培育企業(yè)核心競爭力[J]. 魏淑娟.  中國內(nèi)部審計. 2006(08)
[3]對石油企業(yè)實施內(nèi)部控制的幾點認識[J]. 于國燦.  經(jīng)濟師. 2006(07)
[4]淺論企業(yè)內(nèi)部控制要素與組合[J]. 李紅琨,劉琨.  北方經(jīng)濟. 2006(12)
[5]企業(yè)集團的內(nèi)部控制[J]. 江旭.  內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟. 2006(06)
[6]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)價值相關(guān)性研究[J]. 李斌.  經(jīng)濟師. 2005(11)
[7]薩班斯法案404條款:后續(xù)進展[J]. 陳漢文,吳益兵,李榮,徐臻真.  會計研究. 2005(02)
[8]內(nèi)部控制環(huán)境的探討[J]. 劉靜,李竹梅.  會計研究. 2005(02)
[9]內(nèi)部控制歷史發(fā)展的組織演化研究[J]. 張硯.  會計研究. 2005(02)
[10]內(nèi)部控制環(huán)境理論若干問題探討[J]. 羅彬.  企業(yè)經(jīng)濟. 2004(07)



本文編號：3395217