20世紀(jì)70年代早期,由于人們對衍生品市場的認(rèn)識不足,衍生金融工具一直被蒙上了一層神秘的面紗。隨著布雷頓森林體系的瓦解和石油危機的沖擊,最早的衍生金融工具—外幣期貨,在衍生金融品市場上逐步發(fā)展起來了。經(jīng)過30多年的迅猛發(fā)展,衍生金融品市場發(fā)生了驚人的巨變,其規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了股票市場或債券市場的規(guī)模。然而,衍生金融工具在得到太多贊揚的同時,也受到了太多的責(zé)難。20世紀(jì)90年代中期以來,不少公司因運用衍生金融工具不當(dāng)而給企業(yè)帶來了滅頂之災(zāi)。這些慘痛的教訓(xùn)使人們開始去關(guān)注衍生金融工具這把鋒利的“雙刃劍”。有效的內(nèi)部控制機制,對于防范和應(yīng)對衍生金融工具的風(fēng)險至關(guān)重要。衍生金融工具風(fēng)險的復(fù)雜性、放大性等特點,決定了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法難以適應(yīng)衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的需要。因此,有必要在充分了解衍生金融工具業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)衍生金融工具業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性,建立健全有效的內(nèi)部控制機制。就我國而言,隨著我國金融開放和金融深化程度的不斷提高,利率、匯率的進一步開放,特別是在我國正式加入WTO和推出完善人民幣匯率形成機制方案以后,衍生金融工具業(yè)務(wù)得到了穩(wěn)步而快速的發(fā)展,越來越多的企業(yè)也開始積極介入衍... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
0 引言
    0.1 研究背景和意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        0.2.3 研究現(xiàn)狀評述
    0.3 研究思路與方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
    0.4 論文基本框架
1 衍生金融工具內(nèi)部控制的基本理論概述
    1.1 衍生金融工具的概念及其分類
        1.1.1 衍生金融工具的概念
        1.1.2 衍生金融工具的分類
    1.2 衍生金融工具的風(fēng)險及其特點
        1.2.1 衍生金融工具的風(fēng)險
        1.2.2 衍生金融工具的特點
    1.3 衍生金融工具內(nèi)部控制的特點
        1.3.1 衍生金融工具內(nèi)控的復(fù)雜性
        1.3.2 衍生金融工具內(nèi)控的及時性
        1.3.3 衍生金融工具的特性使傳統(tǒng)內(nèi)控方法失效
2 衍生金融工具內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    2.1 衍生金融工具內(nèi)部控制存在的問題
        2.1.1 衍生金融工具內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足
        2.1.2 管理層投機心理較為嚴(yán)重,缺乏誠信
        2.1.3 監(jiān)管機制不嚴(yán),少數(shù)關(guān)鍵人控制現(xiàn)象嚴(yán)重
        2.1.4 管理層和操作人員專業(yè)勝任能力不足
    2.2 衍生金融工具內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        2.2.1 缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對機制不足
        2.2.3 對衍生金融工具基本控制制度的缺失
        2.2.4 缺乏專門的內(nèi)部控制政策和程序
        2.2.5 信息傳遞和溝通渠道不夠順暢
        2.2.6 沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用
3 摩根大通衍生金融工具內(nèi)部控制經(jīng)驗借鑒
    3.1 摩根大通內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗
        3.1.1 管理層高度重視企業(yè)風(fēng)險控制
        3.1.2 奉行相對保守的業(yè)務(wù)政策
        3.1.3 擁有一支優(yōu)秀的管理團隊
    3.2 摩根大通衍生金融工具內(nèi)控經(jīng)驗啟示
        3.2.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        3.2.2 健全企業(yè)風(fēng)險管理機制
        3.2.3 完善內(nèi)外部溝通與交流機制
4 完善我國衍生金融工具內(nèi)部控制的建議
    4.1 創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)
        4.1.2 實施嚴(yán)格的職責(zé)劃分
        4.1.3 提高衍生金融工具內(nèi)部控制的執(zhí)行力
        4.1.4 建立與衍生金融工具業(yè)務(wù)相適應(yīng)的人力資源政策
    4.2 完善對衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別、評估及應(yīng)對
        4.2.1 建立有效的風(fēng)險識別系統(tǒng)
        4.2.2 采用適當(dāng)模型進行風(fēng)險評估
        4.2.3 建立及時地風(fēng)險應(yīng)對措施
    4.3 提高衍生金融工具內(nèi)部控制活動的有效性
        4.3.1 建立并嚴(yán)格執(zhí)行剛性的交易與風(fēng)險限額
        4.3.2 對衍生金融工具交易的全過程進行實時監(jiān)控
    4.4 加強對衍生金融工具信息的內(nèi)外部溝通
        4.4.1 完善內(nèi)外部報告機制
        4.4.2 加強與外部的信息溝通
    4.5 強化對衍生金融工具內(nèi)部控制的監(jiān)督
        4.5.1 發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用
        4.5.2 保持對衍生金融工具內(nèi)控監(jiān)督的獨立性
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號：3365203