2012年,我國財政部發(fā)布了《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（1）,該通知要求從2014年起,所有主板上市公司都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系,在披露年度報表的同時,也要披露公司董事會出具的內(nèi)部控制自我評價報告以及作為獨立第三方的會計師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計報告。由于這兩種報告能夠直接反映企業(yè)的內(nèi)部控制情況,因此,對內(nèi)控自評報告和內(nèi)控審計報告的披露,就可以在一定程度上反映公司內(nèi)部控制實施情況,同時也可以為利益相關(guān)者提供企業(yè)的內(nèi)控信息,影響利益相關(guān)者的決策行為,進而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此,亟需對內(nèi)部控制自我評價報告和內(nèi)部控制審計報告進行研究,以達到規(guī)范上市公司內(nèi)控信息披露、提高內(nèi)部控制評價報告信息質(zhì)量的效果。首先,本文整理了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制評價的文獻,在此基礎(chǔ)上,采用文獻研究法和案例分析法,確定本文的研究內(nèi)容,其次,運用委托代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論,從理論角度分析高質(zhì)量的內(nèi)部控制評價報告對報告信息使用者的重要性,為內(nèi)部控制評價報告存在問題的研究作理論支撐。再次,本文選取華澤鈷鎳公司的內(nèi)部控制評價報告進行案例分析,針對華澤鈷鎳公司2015-... 

【文章來源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導(dǎo)論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 內(nèi)部控制自我評價研究的文獻
        1.3.2 內(nèi)部控制外部審計研究的文獻
        1.3.3 文獻述評
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 研究方法
        1.5.1 文獻研究法
        1.5.2 案例分析法
    1.6 創(chuàng)新點
2 相關(guān)概念及理論分析
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 內(nèi)部控制評價報告
    2.2 理論分析
        2.2.1 基于委托代理理論的分析
        2.2.2 基于信息不對稱理論的分析
        2.2.3 基于信號傳遞理論的分析
3 華澤鈷鎳公司基本情況及其內(nèi)部控制評價報告分析
    3.1 華澤鈷鎳公司基本情況
        3.1.1 華澤鈷鎳公司簡介
        3.1.2 華澤鈷鎳公司重大事項
        3.1.3 華澤鈷鎳公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
    3.2 華澤鈷鎳公司內(nèi)部控制評價報告分析
        3.2.1 華澤鈷鎳公司近兩年內(nèi)部控制自我評價報告概括
        3.2.2 華澤鈷鎳公司近兩年內(nèi)部控制審計報告概括
        3.2.3 華澤鈷鎳公司近兩年內(nèi)部控制評價報告信息披露對比分析
4 華澤鈷鎳公司內(nèi)部控制評價報告存在的問題及原因分析
    4.1 華澤鈷鎳內(nèi)部控制自我評價報告存在的問題
        4.1.1 內(nèi)部控制自我評價報告披露的內(nèi)控評價范圍空泛
        4.1.2 內(nèi)部控制自我評價報告披露的內(nèi)控缺陷不徹底
        4.1.3 內(nèi)部控制自我評價報告披露的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不夠細(xì)化
        4.1.4 內(nèi)部控制自我評價報告披露的整改措施流于形式
        4.1.5 內(nèi)部控制自我評價報告披露的整改措施不切實可行
        4.1.6 內(nèi)部控制自我評價報告披露的有效性結(jié)論不明確
    4.2 華澤鈷鎳內(nèi)部控制審計報告存在的問題
        4.2.1 內(nèi)部控制審計報告內(nèi)控缺陷披露不徹底
        4.2.2 內(nèi)部控制審計報告未披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
    4.3 綜合分析兩個內(nèi)部控制評價報告存在的問題
        4.3.1 兩個內(nèi)部控制評價報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
        4.3.2 兩個內(nèi)部控制評價報告內(nèi)部控制有效性結(jié)論認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
    4.4 華澤鈷鎳內(nèi)部控制評價報告存在問題成因分析
        4.4.1 華澤鈷鎳公司視角
        4.4.2 注冊會計師視角
        4.4.3 監(jiān)管部門視角
5 研究結(jié)論與對策建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 對策建議
        5.2.1 華澤鈷鎳公司視角
        5.2.2 注冊會計師視角
        5.2.3 監(jiān)管部門視角
參考文獻
后記
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果清單


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制與財務(wù)報告審計[J]. 裘崢.  中國商論. 2018(02)
[2]上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露質(zhì)量分析——基于滬深2014-2016年的數(shù)據(jù)[J]. 蔣澤娟.  商業(yè)會計. 2018(01)
[3]關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考[J]. 王偉,黃江林.  財會學(xué)習(xí). 2017(23)
[4]內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):理論框架和例證分析[J]. 劉月升,鄭石橋.  會計之友. 2017(20)
[5]試析上市公司內(nèi)部控制自我評價存在的問題[J]. 徐玲玲.  財會學(xué)習(xí). 2017(18)
[6]淺析我國上市公司內(nèi)部控制評價體系存在的問題及建議[J]. 曹鑫琰.  財會學(xué)習(xí). 2017(14)
[7]上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題和對策分析[J]. 張曉涵.  財會學(xué)習(xí). 2017(11)
[8]事務(wù)所規(guī)模、審計任期對上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響——來自整合審計公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 程小可,李昊洋,鄭立東.  系統(tǒng)工程. 2016(08)
[9]上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及改進[J]. 鄭艷秋.  經(jīng)營與管理. 2016(08)
[10]上市公司內(nèi)部控制缺陷分析[J]. 鞠大偉.  企業(yè)改革與管理. 2016(12)



本文編號：3347783