隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善,集團(tuán)企業(yè)這一公司組織形式被越來(lái)越廣泛的應(yīng)用,在我國(guó)己初步形成一批規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)的大型或特大型集團(tuán)企業(yè)。我國(guó)集團(tuán)企業(yè)很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)多采取資金分散管理的模式,但這種模式有很大的不足。當(dāng)前,集團(tuán)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的良好控制,已經(jīng)普遍選用了集中管理模式,通過(guò)研究該模式的管理效應(yīng)可以分析評(píng)價(jià)其效果及預(yù)測(cè)未來(lái)效應(yīng),從而找到資金集中管理存在的問(wèn)題以及為未來(lái)企業(yè)的發(fā)展做好一切準(zhǔn)備工作。對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)而言,財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)核心工作,而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的重心,由此可見(jiàn)資金管理在企業(yè)管理體系中占據(jù)著重要的位置。當(dāng)前,國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)正在發(fā)生顯著變化,全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展格局已經(jīng)形成,如何在新的時(shí)代背景下強(qiáng)化對(duì)資金的管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金資源的優(yōu)化配置,提高對(duì)資金的使用效率,已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要解決的新課題。從國(guó)內(nèi)外大型集團(tuán)公司對(duì)資金的管理方式來(lái)看,分散型管理模式已經(jīng)被淘汰,取而代之的是集中管理模式�；谶@種模式,集團(tuán)企業(yè)的原材料采購(gòu)、資金預(yù)算、資金劃撥、對(duì)賬、結(jié)算、債務(wù)處理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,明顯提高了資金的配置效率和利用效率,降低了實(shí)際運(yùn)營(yíng)成本,實(shí)現(xiàn)... 

【文章來(lái)源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：75 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

統(tǒng)籌收支模式框架結(jié)構(gòu)圖

成立于集團(tuán)公司內(nèi)部的結(jié)算中心實(shí)際上是一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)，其結(jié)算業(yè)務(wù)主要發(fā)生在母公司、子公司以及其他分支機(jī)構(gòu)之間。也就是說(shuō)該中心對(duì)整個(gè)公司的現(xiàn)金收入進(jìn)行集中管理，并且具有籌資功能。另外，下屬各個(gè)分支機(jī)構(gòu)之間如果構(gòu)成了結(jié)算關(guān)系，也必須經(jīng)過(guò)結(jié)算中心才能完成結(jié)算工作。同樣的，這種模式也設(shè)置了“收支雙線(xiàn)”，以便于對(duì)資金流向的控制。結(jié)算中心模式具有以下幾種功能：一是結(jié)算功能。這種功能實(shí)際就是資金樞紐功能，即結(jié)算中心統(tǒng)一管理各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶(hù)。二是監(jiān)督與控制功能。結(jié)算中心是反映各個(gè)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)信息的窗口，在結(jié)算過(guò)程中，該中心能夠及時(shí)了解到下屬各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)。三是決策輔助功能。結(jié)算中心可為集團(tuán)公司總部提供詳實(shí)、準(zhǔn)確而全面的財(cái)務(wù)報(bào)表，從而使公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)狀況，制定出有助于整個(gè)集團(tuán)公司發(fā)展的決策與方案，并對(duì)當(dāng)前的決策或方案進(jìn)行調(diào)整。這種結(jié)算模式的結(jié)構(gòu)圖如圖 2-2 所示。

財(cái)務(wù)公司還可對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金進(jìn)行吸納，并根據(jù)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的需求對(duì)資金進(jìn)行調(diào)撥和分配，防止企業(yè)產(chǎn)生過(guò)多的外部融資。二是結(jié)算功能。企業(yè)內(nèi)部建立了價(jià)格管理機(jī)制，并對(duì)內(nèi)部支付的方式方法做出了規(guī)定。內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)幾乎覆蓋了企業(yè)的所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，如，原材料供應(yīng)、動(dòng)力供應(yīng)、勞務(wù)輸出、設(shè)備器材供應(yīng)、銷(xiāo)售、庫(kù)存、成品轉(zhuǎn)移等等。三是監(jiān)控功能。內(nèi)部銀行制定了結(jié)算規(guī)范、價(jià)格機(jī)制、內(nèi)部合同、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度、定額、責(zé)任指標(biāo)體系、收支計(jì)劃等規(guī)章制度，并在制度推行的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)控與管理。四是輔助決策功能。該功能類(lèi)同于結(jié)算中心，即準(zhǔn)確而全面地為公司管理者提供財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理者制定合理的決策發(fā)揮參考作用。財(cái)務(wù)公司的設(shè)立主要依附于其集團(tuán)公司，可以獨(dú)立對(duì)外進(jìn)行籌資活動(dòng)，這是其他管理模式所不具備的優(yōu)勢(shì)。但是設(shè)立財(cái)務(wù)公司的準(zhǔn)入門(mén)檻很高，成立該機(jī)構(gòu)有一定的難度，并且機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)需要接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)督管理。另外，財(cái)務(wù)公司是以獨(dú)立法人的身份存在的，需要交納相關(guān)稅費(fèi)，這會(huì)增加集團(tuán)整體的稅費(fèi)成本。財(cái)務(wù)公司模式的運(yùn)作方式如圖 2-1 所示。


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