本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國(guó)金融行業(yè)正逐步邁向國(guó)際化，作為金融機(jī)構(gòu)的中流砥柱，我國(guó)商業(yè)銀行在擁有更大發(fā)展空間的同時(shí)，也面臨著多樣化、復(fù)雜化的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范手段，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制貫穿著我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理的每個(gè)環(huán)節(jié)。然而，我國(guó)在2004年8月和2006年12月相繼出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》之后，有關(guān)部門并沒(méi)有結(jié)合近年來(lái)全球金融環(huán)境的變革，以及我國(guó)商業(yè)銀行自身實(shí)際情況，制定更詳細(xì)的法律法規(guī)來(lái)保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制穩(wěn)固發(fā)展，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)方面并未得到足夠的重視。 商業(yè)銀行是否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)決定著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也是整個(gè)社會(huì)和諧發(fā)展的重要保障。隨著我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劇增，由會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的金融案件發(fā)案頻率高居不下，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制面臨著新挑戰(zhàn)。促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展除了外部監(jiān)管之外，更需要在銀行內(nèi)部建立一套完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)的研究，可以提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著決定性作用。 本文從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理論研究入手，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面深入剖析了我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并且通過(guò)對(duì)2012年煙臺(tái)銀行爆發(fā)的4億多元票據(jù)案例進(jìn)行分析，進(jìn)一步總結(jié)出我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因，提出創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等對(duì)策和建議，目的在于完善我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)，提高我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管能力和經(jīng)營(yíng)水平，使我國(guó)商業(yè)銀行能夠科學(xué)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)防范
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)安大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意義10-11
• 1.3 文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.3.3 文獻(xiàn)評(píng)述14
• 1.4 研究思路、內(nèi)容和方法14-17
• 1.4.1 研究思路14-15
• 1.4.2 研究?jī)?nèi)容15-16
• 1.4.3 研究方法16-17
• 第二章 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理論研究17-25
• 2.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及目標(biāo)17-19
• 2.1.1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵17-18
• 2.1.2 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的性質(zhì)18
• 2.1.3 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)18-19
• 2.2 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制構(gòu)成要素及其關(guān)系19-22
• 2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境19
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估19-20
• 2.2.3 控制活動(dòng)20
• 2.2.4 信息與溝通20-21
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督21-22
• 2.3 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要特征22-25
• 2.3.1 國(guó)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要特征23
• 2.3.2 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要特征23-25
• 第三章 我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題分析25-30
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)展不理想25-26
• 3.1.1 我國(guó)商業(yè)銀行組織架構(gòu)不合理25-26
• 3.1.2 會(huì)計(jì)監(jiān)管人員素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)控工作需要26
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段落后26-27
• 3.3 控制活動(dòng)效力不足27-28
• 3.3.1 職責(zé)劃分控制不到位27
• 3.3.2 經(jīng)營(yíng)管理控制薄弱27-28
• 3.4 信息披露內(nèi)容不完善，真實(shí)性不足28-29
• 3.4.1 信息披露內(nèi)容不完善28
• 3.4.2 溝通真實(shí)性不足28-29
• 3.5 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制發(fā)展過(guò)慢，人員約束機(jī)制不完備29-30
• 3.5.1 監(jiān)督管理體制發(fā)展過(guò)慢29
• 3.5.2 會(huì)計(jì)人員約束機(jī)制不完備29-30
• 第四章 案例分析——煙臺(tái)銀行票據(jù)貼現(xiàn)案30-36
• 4.1 煙臺(tái)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺陷案例概述30
• 4.2 煙臺(tái)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺陷案例分析30-36
• 4.2.1 就內(nèi)部環(huán)境控制要素對(duì)煙臺(tái)銀行金融案件的分析31-32
• 4.2.2 就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素對(duì)煙臺(tái)銀行金融案件的分析32
• 4.2.3 就控制活動(dòng)要素對(duì)煙臺(tái)銀行金融案件的分析32-34
• 4.2.4 就信息與溝通要素對(duì)煙臺(tái)銀行金融案件的分析34
• 4.2.5 就內(nèi)部監(jiān)督要素對(duì)煙臺(tái)銀行金融案件的分析34-36
• 第五章 完善我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策及建議36-44
• 5.1 設(shè)定會(huì)計(jì)內(nèi)部控制期望達(dá)成的目標(biāo)36-37
• 5.2 創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境37-39
• 5.3 進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估39
• 5.4 設(shè)計(jì)系統(tǒng)性控制活動(dòng)39-42
• 5.4.1 梳理業(yè)務(wù)流程，建立統(tǒng)一的控制模式39-40
• 5.4.2 建立自我循環(huán)控制活動(dòng)機(jī)制40
• 5.4.3 提高人員素質(zhì)40
• 5.4.4 嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)授權(quán)，控制重要崗位風(fēng)險(xiǎn)40-41
• 5.4.5 充分利用會(huì)計(jì)電算化管理，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)約束力41-42
• 5.5 持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督方法42-44
• 結(jié)論44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：270043