【摘要】：內(nèi)部控制體系是企業(yè)建立和形成的自上而下全員參與的旨在保證企業(yè)戰(zhàn)略,經(jīng)營效率和成果,財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)性、可靠性和完整性,保證資產(chǎn)的安全以及符合法律和監(jiān)管要求的一套由點(diǎn)、線、面結(jié)合而成的具有自我調(diào)節(jié)與約束的控制體系。內(nèi)部控制體系是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,是企業(yè)發(fā)展的結(jié)晶,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范運(yùn)作、科學(xué)管理的重要方式,對提高企業(yè)管理水平,提升企業(yè)競爭能力能起到較好的促進(jìn)作用。 引入內(nèi)部控制體系是煙草行業(yè)改革與發(fā)展的必然要求。特別是對于煙草商業(yè)企業(yè),近年來逐步實(shí)施了行業(yè)管理體制及資產(chǎn)的改革,已經(jīng)確立了市、州公司為法人的市場經(jīng)營主體地位。全行業(yè)經(jīng)營效益、資產(chǎn)規(guī)模、固定資產(chǎn)投資快速增長,國際環(huán)境日益復(fù)雜,因此迫切地需要進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理,通過引入內(nèi)部控制體系,來達(dá)到固化業(yè)務(wù)流程、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升效率的目的,以適應(yīng)市場經(jīng)營主體的發(fā)展要求。 本文闡述了煙草行業(yè)引入內(nèi)部控制管理體系的必要性,對內(nèi)部控制管理體系在四川省煙草商業(yè)企業(yè)中的應(yīng)用進(jìn)行了研究。研究按照“環(huán)境分析——風(fēng)險(xiǎn)評估——控制活動(dòng)——信息溝通——監(jiān)督”五要素分析的思路,以業(yè)務(wù)流程為主線,注重關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的分析和控制,突出行業(yè)發(fā)展目標(biāo)結(jié)合,闡述了煙草行業(yè)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建、運(yùn)行、監(jiān)督及改進(jìn),實(shí)現(xiàn)四川省煙草商業(yè)企業(yè)從傳統(tǒng)的內(nèi)部會計(jì)控制向企業(yè)內(nèi)部控制管理體系轉(zhuǎn)變。 在貨幣資金監(jiān)督控制體系中,本文探討了如何實(shí)施資金集中管理,在管理方式上如何開展收支兩條線管理、貨款電子結(jié)算,.如何通過建立資金監(jiān)督管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)有效對接,實(shí)現(xiàn)對貨幣資金的收入、支出和預(yù)算的全程對接和跟蹤。 在應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)控制體系中,本文根據(jù)四川省煙草商業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況,在工程類預(yù)付款項(xiàng)方面,提出了按工程進(jìn)度實(shí)施審計(jì),按進(jìn)度進(jìn)行預(yù)付管理的方式,在應(yīng)收款項(xiàng)管理方面引入了信息化管理手段,實(shí)現(xiàn)定時(shí)提醒,責(zé)任到人的內(nèi)控管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)了“付款有依據(jù),后續(xù)有跟蹤,人員有落實(shí)”的管理機(jī)制。 在固定資產(chǎn)及重大項(xiàng)目采購控制體系中,本文闡述了按類別和資金額度實(shí)施分類管理的方法,達(dá)到“分級授權(quán),層層監(jiān)控”的目的。 在內(nèi)部審核監(jiān)督體系中,本文提出了獨(dú)立審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)委派,全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)結(jié)合形式,提出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),交叉審計(jì)和三方委托審計(jì)等新審計(jì)形式,建立了嚴(yán)密的審計(jì)體系。 在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中,本文還探討了如何結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略,建立經(jīng)營管理控制管理體系,提高企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)完成效果,建立了對工作業(yè)績和能力的評估,形成了目標(biāo)管理考核體系,提高了管理效率和質(zhì)量,確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F426.8;F721;F715.5

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 鄭石橋;;內(nèi)部控制基本因素之間關(guān)系的實(shí)證分析[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2008年05期

2 王文華;李斌;;內(nèi)部控制理論比較研究[J];上海大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版);2006年02期

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本文編號：2680479