【摘要】：伴隨企業(yè)的發(fā)展壯大,隨之而來的是日常經(jīng)營活動中的各種風(fēng)險,如何加強風(fēng)險管理,逐漸成為國內(nèi)外公司著重關(guān)注的方向。而建立內(nèi)部控制體系并加以認真實施,是保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進行的一項有力保證。本文以河曲發(fā)電為例,用客觀公正的態(tài)度對河曲發(fā)電當(dāng)前的內(nèi)部控制狀況進行了深入分析,河曲發(fā)電作為上市公司金馬公司子公司,迫切需要建立內(nèi)控管理平臺來提升公司的整體管理水平,保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,進一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 本文將從與財務(wù)有關(guān)的內(nèi)控建設(shè)為切入點,深入分析公司內(nèi)部控制問題,使公司內(nèi)部控制能更好的保證企業(yè)的資產(chǎn)安全,財務(wù)報告的可靠性,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,將風(fēng)險控制在可承受度內(nèi)。同時,結(jié)合企業(yè)實際,通過研究分析找出內(nèi)部控制現(xiàn)狀中存在的缺陷,然后依托企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ),行業(yè)特點、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險因素等,對內(nèi)控體系進行完善、優(yōu)化、整合升級,形成一套適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系,以幫助企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險,提升企業(yè)管理水平。 企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)將在以下方面做出突破：使公司經(jīng)營管理活動有規(guī)則、有流程、有標準、有監(jiān)督、有記錄,最終達到公司管理走向規(guī)范化和系統(tǒng)化；從成本效益的角度,有效的開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的方法；建立符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制體系,并將內(nèi)控工作納入公司年度績效考核中以凸現(xiàn)其重要地位,進而推廣到金馬集團的其他子公司。
【圖文】：

并出具相應(yīng)的審計報告。這套有機的系統(tǒng)，我們可以用下圖1-1來體現(xiàn)。 II 11' _：；內(nèi)；〗： ^內(nèi),::她 _i..：J;、：墓LI、贏i "圣業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范jrr^々圖1-1中國內(nèi)部控制體系1.2.2國外探索與研究現(xiàn)狀(1 ) 1992年，，COSO委員會發(fā)布了其研究報告《內(nèi)部控制一整體框架》該報告指出：“組織中的每個人對內(nèi)部控制都有責(zé)任。管理者對內(nèi)部控制體系負有根本的責(zé)任，并且享有該項系統(tǒng)的所有權(quán)，在大公司里，首席執(zhí)行官是通過領(lǐng)導(dǎo)高級管理人員發(fā)布指令，評估高級管理人員控制經(jīng)營的方式來履行該責(zé)任的[25]�！� COSO的企業(yè)內(nèi)部控制整合框架圖如下圖1-2所示。(2) 1998年，美國注冊會計師協(xié)會的審計委員會發(fā)布《審計準則公告》(第55號），首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供達成企業(yè)特定目標和合理保證所建立的各種政策和程序”，結(jié)構(gòu)包括主要包括控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個有機要素，被學(xué)者稱為“三點論”的內(nèi)部控制[3]。(3) 2000年
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.61

【參考文獻】

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2 陳俊;王曙光;;企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——基于對COSO和COCO內(nèi)部控制體系的整合性探析[J];審計與經(jīng)濟研究;2008年03期

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本文編號：2542494