本文關鍵詞：H公司內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著全球經(jīng)濟化,企業(yè)間的競爭越來越激烈,面臨的風險也越來越多,內(nèi)部控制存在重大缺陷是很多企業(yè)經(jīng)營失敗的重要原因,完善內(nèi)部控制已經(jīng)成為眾多公司的追求。內(nèi)部控制滲透于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面,企業(yè)只要存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理,就需要有相應的內(nèi)部控制活動。完善企業(yè)內(nèi)部控制不僅可以改善企業(yè)會計信息質(zhì)量,提高資產(chǎn)安全性,還是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,改善公司經(jīng)營情況,提高經(jīng)濟效益,防范和控制所面臨的風險的一種有效的方法。若把企業(yè)比喻為人,那內(nèi)部控制就是中樞神經(jīng)系統(tǒng)。因此,任何企業(yè)都應重視內(nèi)部控制,不斷對其進行完善。 經(jīng)過漫長的發(fā)展,內(nèi)部控制的理論已經(jīng)逐步走向成熟,目前被廣泛接受的是由COSO委員會提出的內(nèi)部控制理論。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《內(nèi)部控制配套指引》的發(fā)布,形成了具有中國特色的內(nèi)部控制理論框架,為我國公司內(nèi)部控制的建設提供了準確的行為準則和有利的法律依據(jù)。 在市場構(gòu)成中,中小型民營企業(yè)占據(jù)著較大比例,H公司是一個正處在發(fā)展上升期的中型民營企業(yè),近幾年H公司在發(fā)展的同時,外部市場環(huán)境也發(fā)生了改變,一些內(nèi)部管理體制等方面深層次的問題也逐步暴露出來,內(nèi)部控制存在漏洞和風險是其中較突出的問題,H公司迫切需要對已有內(nèi)部控制進行改進和完善。本文針對這一現(xiàn)象,按照提出問題、分析問題、解決問題的思路,運用規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方法對該公司的內(nèi)部控制進行研究。緒論部分主要介紹論文的研究背景、目的和意義,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,研究思路和創(chuàng)新點。正文部分先簡單介紹了內(nèi)部控制的理論基礎,然后以H公司為研究對象,首先借助內(nèi)部控制五要素來分析公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)問題并分析其存在問題的原因。其次,根據(jù)診斷的問題對H公司的內(nèi)部控制提出幾方面的改進和完善措施。最后,提出內(nèi)部控制改進實施的保障措施及預期效果。期望通過研究,可以對H公司的內(nèi)部控制完善提供一定的幫助,同時也對其他民營企業(yè)提供一定的借鑒。
【關鍵詞】：民營企業(yè) 內(nèi)部控制 改進措施
【學位授予單位】：青島理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F552.6;F550.66
【目錄】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-17
• 1.2.1 國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀14-16
• 1.2.3 國內(nèi)民營企業(yè)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀16
• 1.2.4 簡要述評16-17
• 1.3 研究方法及創(chuàng)新點17-18
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 論文的創(chuàng)新點17-18
• 1.4 研究思路及內(nèi)容18-20
• 第2章 內(nèi)部控制理論基礎20-24
• 2.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程20-21
• 2.2 內(nèi)部控制的要素分析21-23
• 2.3 內(nèi)部控制的作用23-24
• 第3章 H公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析24-47
• 3.1 行業(yè)分析24-26
• 3.1.1 航運市場環(huán)境分析24-25
• 3.1.2 H公司所在地航運市場分析25-26
• 3.2 H公司概況26-28
• 3.2.1 H公司簡介26-27
• 3.2.2 H公司的特點27-28
• 3.3 H公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀具體分析28-42
• 3.3.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀分析29-35
• 3.3.2 風險評估現(xiàn)狀分析35-36
• 3.3.3 控制活動現(xiàn)狀分析36-39
• 3.3.4 信息與溝通現(xiàn)狀分析39-41
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀分析41-42
• 3.4 H公司內(nèi)部控制總體情況判斷42-44
• 3.5 H公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析44-47
• 第4章 H公司內(nèi)部控制的改進方案47-61
• 4.1 H公司內(nèi)部控制改進的總體目標及原則47-48
• 4.1.1 H公司內(nèi)部控制改進的總體目標47
• 4.1.2 H公司內(nèi)部控制改進的原則47-48
• 4.2 制定內(nèi)部控制總則明確整體定位48
• 4.3 完善H公司內(nèi)部控制環(huán)境48-53
• 4.3.1 完善組織結(jié)構(gòu)48-49
• 4.3.2 建立有效激勵約束機制和差別報酬薪資機制49-51
• 4.3.3 弱化家族制管理體制51
• 4.3.4 實行崗位輪換工作制度51-53
• 4.4 建立科學的風險管理機制53-55
• 4.4.1 建立風險等級評估機制53-54
• 4.4.2 完善風險評估模型54
• 4.4.3 注重船舶安全運營管理風險54-55
• 4.4.4 加強財務風險控制55
• 4.5 規(guī)范控制活動55-56
• 4.5.1 建立規(guī)范的授權(quán)批準機制55-56
• 4.5.2 進行全面預算管理56
• 4.6 建立暢通的信息渠道56
• 4.7 進行嚴格控制的運行監(jiān)督56-57
• 4.8 規(guī)范重點環(huán)節(jié)控制流程57-61
• 4.8.1 貨幣資金控制57-58
• 4.8.2 運輸費用管理內(nèi)部控制58-61
• 第5章 H公司內(nèi)部控制改進實施的保障措施及預期效果61-63
• 5.1 H公司內(nèi)部控制改進實施的保障措施61
• 5.2 H公司內(nèi)部控制改進實施的預期效果61-62
• 5.3 H公司內(nèi)部控制改進效果評價的局限62-63
• 第6章 結(jié)論63-65
• 參考文獻65-68
• 附錄一 H公司內(nèi)部控制調(diào)查問卷68-72
• 附錄二 H公司原貨幣資金內(nèi)部控制制度72-73
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的學術論文及科研工作73-74
• 致謝74

【參考文獻】

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  本文關鍵詞：H公司內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：252504