【摘要】：我國注冊會計師尚未被納入反洗錢監(jiān)管范疇,也未發(fā)生因參與洗錢行為而以洗錢罪判定的案例,從對刑法理論及國際趨勢來看,注冊會計師提供驗資服務(wù)與稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)具有反洗錢義務(wù),而審計服務(wù)中,只有當(dāng)客戶的行為涉嫌洗錢犯罪時才具有反洗錢義務(wù)。在監(jiān)管政策設(shè)計上,應(yīng)做好與審計準則的銜接,并補充真實性稽核的相關(guān)要求。
[Abstract]:China's certified public accountants have not been included in the scope of anti-money laundering supervision, nor has there been a case of money laundering as a result of their participation in money laundering. From the point of view of the criminal law theory and international trends, The certified public accountant should have the duty of anti-money laundering when providing the service of checking capital and tax planning, but in the audit service, only when the customer's behavior is suspected of the crime of money laundering, has the duty of anti-money laundering. In the design of supervision policy, it is necessary to link up with audit standards and supplement the relevant requirements of truthfulness audit.
【作者單位】： 中國人民銀行武漢分行;
【分類號】：F233;F832.1

【參考文獻】

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本文編號：2314576