本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 金融風(fēng)險　出處：《山東大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：自上世紀(jì)末期開始,全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程拉開大幕,使得與經(jīng)濟(jì)休戚相關(guān)的金融領(lǐng)域也不再維持傳統(tǒng)的穩(wěn)定發(fā)展,開始面臨著挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存的局面,尤其是進(jìn)入新世紀(jì)以來,世界金融領(lǐng)域的風(fēng)險問題受到了極大的關(guān)注,由此風(fēng)險所引發(fā)的世界各國或地區(qū)之間的金融危機(jī)不斷發(fā)生。商業(yè)銀行作為金融領(lǐng)域的重要機(jī)構(gòu),有著自身特殊的職能和風(fēng)險,而由金融風(fēng)險所傳遞的商業(yè)銀行風(fēng)險不但會直接影響到銀行本身的可持續(xù)發(fā)展,同時也會牽扯到一個國家的金融秩序和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。 在我國,近年來金融環(huán)境的逐步開放讓國內(nèi)金融業(yè)逐步與世界接軌,發(fā)展方式更加多樣化,發(fā)展方向更為多元化,發(fā)達(dá)國家的金融理念在很大程度上促進(jìn)了我國金融業(yè)的深入發(fā)展,這導(dǎo)致我國商業(yè)銀行走出去的戰(zhàn)略越來越明顯,商業(yè)銀行之間的競爭程度更加劇烈,為獲得更為穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展態(tài)勢,我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險的控制與規(guī)避不得不重視了起來。2010年4月26日,財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和完善提供了思路。 本文選擇以國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制為研究切入點(diǎn),重點(diǎn)探討了內(nèi)部控制的幾大要素,并在充分借鑒和閱讀前人研究成果和理論的基礎(chǔ)上,針對國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制表現(xiàn)出來的問題展開分析,以國內(nèi)銀行業(yè)的兩個典型案例為代表展開剖析,闡述了我行商業(yè)銀行內(nèi)控方面的不足,然后在借鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的前提下,總結(jié)出國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)該重點(diǎn)解決的內(nèi)部控制問題,最終有針對性地提出強(qiáng)化國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的路徑選擇。本文的研究共包括以下六部分： 第一部分緒論,在闡述課題選題背景及意義的基礎(chǔ)上,就國內(nèi)外有關(guān)的文獻(xiàn)展開論述,最后指出課題研究過程所使用的方法以及研究的思路。國際上以巴Ⅲ協(xié)議為代表,國內(nèi)方面從內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、內(nèi)控有效性、信息披露、內(nèi)部審計(jì)方面展開。研究方法采取了以文獻(xiàn)研究為基礎(chǔ),歸納和比較相統(tǒng)一、實(shí)證研究與規(guī)范研究相結(jié)合的方法。 第二部分,全而閘述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論,對相關(guān)理論和概念進(jìn)行了深入分析,明確了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的五個要素,即：控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正,論證五個要素之問的關(guān)系：只有發(fā)揮好五要素之間的協(xié)同作用,內(nèi)控目標(biāo)才能得以有效實(shí)現(xiàn)。 第三部分,從國內(nèi)金融業(yè)實(shí)際情況開發(fā),探討了我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在的問題,并分析了導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的主要原因。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控方面存在主要問題表現(xiàn)在：(1)合規(guī)意識缺失,內(nèi)控環(huán)境需改進(jìn)；(2)風(fēng)險評估與分析手段落后,系統(tǒng)不完善；(3)內(nèi)控活動效果不理想,落實(shí)不夠；(4)信息溝通機(jī)制不健全,有效性差；(5)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全,獨(dú)立性差；(6)內(nèi)控自我評價缺乏有效標(biāo)準(zhǔn),隨意性強(qiáng)。導(dǎo)致我國商業(yè)銀行內(nèi)控缺陷的主要原因有：(1)我國金融市場銀行占主導(dǎo),存在結(jié)構(gòu)性缺陷；(2)銀行地位“大而不能倒”,以國家信用為支撐；(3)政府的行政干預(yù)；(4)銀行業(yè)監(jiān)管體系有效性不足；(5)社會誠信環(huán)境差；(6)銀行治理結(jié)構(gòu)不完善,(7)組織結(jié)構(gòu)龐大,網(wǎng)點(diǎn)多,內(nèi)控管理難度大。 第四部分,實(shí)證研究,以北京農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)放貸案和齊魯銀行偽造金融票證案為代表,通過采用案例分析方法,闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問題與不足：(1)控制環(huán)境薄弱,發(fā)展戰(zhàn)略有偏差；(2)內(nèi)控制度執(zhí)行不力；(3)風(fēng)險評估失效；(4)內(nèi)控監(jiān)督不力；(5)信息傳導(dǎo)溝通不暢；(6)激勵約束機(jī)制失誤。 第五部分,分析了發(fā)達(dá)國家金融各行業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn),并在全面分析國內(nèi)金融行業(yè)具體情況基礎(chǔ)上,得出國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)該從中學(xué)習(xí)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。(1)內(nèi)部控制必須與時俱進(jìn)；(2)內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面性原則；(3)應(yīng)實(shí)現(xiàn)全過程的內(nèi)部控制；(4)內(nèi)部控制應(yīng)依托信息技術(shù) 第六部分,提出完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)性意見：(1)為內(nèi)部控制營造良好的環(huán)境氛圍；(2)將風(fēng)險評估體系建立完善；(3)大力建設(shè)內(nèi)控措施；(4)使信息溝通系統(tǒng)暢通；(5)將內(nèi)控監(jiān)督體系建立完善；(6)使內(nèi)部審計(jì)機(jī)制逐步完善起來。
[Abstract]:Since the end of the last century , the economic integration process in the world has opened the curtain so that the financial field related to the economy is no longer maintaining the traditional stable development , and the financial crisis in the world financial field has been greatly raised , especially since entering the new century . Commercial banks have their own special functions and risks as important institutions in the financial sector , and the risk of commercial banks transferred by financial risks not only affects the sustainable development of the bank itself , but also involves the change of the financial order and the economic environment of a country . In our country , the gradual opening of the financial environment in recent years has brought the domestic financial industry gradually to the world , the development mode is more diversified , the development direction is more diversified , the financial idea of the developed countries has greatly promoted the deep development of the financial industry in our country , the competition degree between the commercial banks has become more and more obvious , and in order to obtain a more stable sustainable development situation , China ' s commercial banks have to attach importance to the control and avoidance of risks . Based on the internal control of domestic commercial banks , this paper analyzes the internal control of commercial banks in China , analyzes the problems of internal control of commercial banks in China , and puts forward the internal control problems that domestic commercial banks should focus on , and finally puts forward the path choice of strengthening the internal control of domestic commercial banks . The research of this paper includes the following six parts : In the first part , on the basis of the background and significance of the subject selection , the author points out the methods used in the research process of the subject and the thinking of the research . At the international level , on the basis of the Basel III agreement , the internal control mechanism construction , the internal control effectiveness , the information disclosure and the internal audit are carried out . The research method adopts the method of combining the literature research into the unification of internal control mechanism , internal control effectiveness , information disclosure and internal audit . In the second part , the theory of internal control of commercial banks is described , and the relevant theories and concepts are analyzed deeply . The five elements of internal control of commercial banks are defined : control environment , risk identification and evaluation , risk control measures , information exchange and feedback , supervision and evaluation and correction , and demonstrate the relationship between five elements . The third part , from the actual situation of the domestic financial industry , discusses the problems existing in the internal control of the commercial banks in China , and analyzes the main reasons which lead to the defects of the internal control of the commercial banks . The fourth part , empirical research , based on the case analysis method , the main problems and shortcomings of the internal control of commercial banks are expounded . ( 1 ) The control environment is weak , the development strategy is biased ; ( 2 ) the internal control system is weak ; ( 3 ) the risk assessment fails ; ( 4 ) the internal control supervision is weak ; ( 5 ) the information transmission communication is not smooth ; and ( 6 ) the incentive and restraint mechanism is wrong . In the fifth part , the internal control experience of the financial industry in developed countries is analyzed , and the advanced experience should be learned from the domestic commercial banks on the basis of comprehensive analysis of domestic financial industry . In the sixth part , a constructive suggestion is put forward to perfect the internal control of the commercial banks in China : ( 1 ) to create a good environmental atmosphere for internal control ; ( 2 ) to perfect the risk assessment system ; ( 3 ) to build up internal control measures ; ( 4 ) make the information communication system smooth ; ( 5 ) perfect the internal control supervision system ; and ( 6 ) gradually perfect the internal audit mechanism .

【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1447552