本文關(guān)鍵詞：甘肅祁連山水泥內(nèi)部控制改進(jìn)策略研究　出處：《蘭州大學(xué)》2014年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

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【摘要】：近年來(lái),我國(guó)企業(yè)發(fā)展迅猛,伴隨而來(lái)的是各種隱形風(fēng)險(xiǎn)的日益顯現(xiàn),尤其是在經(jīng)歷了罕見(jiàn)的國(guó)際金融危機(jī)后,類(lèi)似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制缺失導(dǎo)致的巨額資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失效,甚至破產(chǎn)、倒閉的案例時(shí)有發(fā)生。這些重大的舞弊丑聞也揭露了我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制上的缺陷,這些缺陷不僅給國(guó)家和投資者造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失,也嚴(yán)重影響了企業(yè)的形象和聲譽(yù)。 為了貫徹落實(shí)國(guó)家五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、北京證監(jiān)局《關(guān)于做好北京轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的通知》等制度要求,提升公司在經(jīng)營(yíng)管理中的內(nèi)部控制水平,確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),使內(nèi)部控制體系的建設(shè)滲透于公司的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),2012年,祁連山水泥應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,于2012年2月起開(kāi)始內(nèi)部控制體系建設(shè),并于2012年12月對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià),并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告,經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后,于2013年3月對(duì)外披露。雖然公司內(nèi)部控制體系已建立,內(nèi)部控制經(jīng)評(píng)價(jià)后被認(rèn)定為基本有效,但公司不管從內(nèi)部控制制度的建立到執(zhí)行都存在一定問(wèn)題及缺陷,因此對(duì)公司內(nèi)部控制的完善需要進(jìn)一步去研究。 本文從選題背景與研究意義、研究?jī)?nèi)容及方法入手,對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)概念和理論、內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)方式進(jìn)行了闡述,在此基礎(chǔ)上,以?xún)?nèi)部控制整體框架理論為指導(dǎo),以完善企業(yè)內(nèi)部控制為導(dǎo)向,對(duì)祁連山水泥的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行研究和分析,找出公司目前內(nèi)部控制中存在的突出問(wèn)題及其原因,在制定公司內(nèi)部控制改進(jìn)的基本原則和基本目標(biāo)的前提下,根據(jù)公司的實(shí)際情況,主要從人力資源管理改革、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系、完善內(nèi)部監(jiān)控等方面提出內(nèi)部控制體系的改進(jìn)策略。最后,為了確保內(nèi)部控制改進(jìn)策略實(shí)施和運(yùn)行,從提高企業(yè)決策層領(lǐng)導(dǎo)的法律意識(shí)、加強(qiáng)制度的執(zhí)行力及構(gòu)建和諧進(jìn)取的企業(yè)文化三個(gè)方面提出了保障措施。 完善的內(nèi)部控制體系對(duì)提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)能力,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要,研究和探討這些問(wèn)題不僅對(duì)祁連山水泥的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義,同時(shí),也期望能為遇到相應(yīng)問(wèn)題的同類(lèi)企業(yè)提供一些思路和參考。
[Abstract]:In recent years , the development of Chinese enterprises has been developing rapidly , accompanied by various invisible risks , especially after experiencing a rare international financial crisis , such as huge loss of assets caused by the lack of internal control , financial fraud , accounting fraud , failure of operation , even bankruptcy and bankruptcy . These major fraud scandals also reveal the defects of Chinese enterprises in internal control , which not only cause significant economic losses to countries and investors , but also seriously affect the image and reputation of enterprises . In order to carry out the internal control system of the Company , the internal control level of the Company shall be improved to ensure the realization of the Company ' s strategic objectives . In 2012 , the internal control system shall be constructed . In 2012 , the internal control system shall be subject to self - evaluation , and the self - evaluation report shall be issued . After the audit by the audit institution , the internal control system shall be disclosed . The internal control system shall be deemed to be basically valid after the audit . However , the Company shall have certain problems and defects from the establishment and implementation of the internal control system . Therefore , the improvement of the internal control of the Company needs to be further studied . This paper starts with the background and the research significance , the research content and the method of the research , expounds the relevant concepts and theories of the internal control and the evaluation mode of the internal control effectiveness , and puts forward the improvement strategies of the internal control system based on the internal control overall framework theory , and finds out the problems and reasons existing in the internal control of the company . Finally , to ensure the improvement of the internal control , the paper puts forward the improvement strategies of the internal control system . The perfect internal control system is very important to improve the enterprise ' s ability to guard against risks and improve the competitiveness of enterprises . It is of great significance to study and discuss these problems not only for the sound development of Qilianshan Cement , but also to provide some ideas and references for the same kind of enterprises that meet the corresponding problems .

【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F406.7;F426.721

【參考文獻(xiàn)】

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1 閆群;;內(nèi)部控制建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序與方法[J];東方企業(yè)文化;2013年03期

2 牟洪偉;;企業(yè)績(jī)效考核體系重建與實(shí)踐[J];中國(guó)商界(上半月);2010年09期

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本文編號(hào)：1428206