本文關(guān)鍵詞：H縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究　出處：《湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)》2015年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：新常態(tài)經(jīng)濟(jì)背景下,我國進(jìn)入了一個(gè)全新的商業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國金融機(jī)構(gòu)體系的重要組織部分,它對促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展,提高農(nóng)業(yè)水平,增加農(nóng)民收入等方面起到了關(guān)鍵性的作用。內(nèi)部控制是所有組織機(jī)構(gòu)正常良好運(yùn)行的制度基礎(chǔ)。上百年的管理史經(jīng)驗(yàn)告訴我們：得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。農(nóng)村商業(yè)銀行同其它商業(yè)銀行一樣,是以高負(fù)債金融為經(jīng)營主體的,因此內(nèi)部控制是保證其正常運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的基本制度。本文以H縣農(nóng)村商業(yè)銀行為研究對象,通過在H縣內(nèi)各個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)地調(diào)研,得出調(diào)查數(shù)據(jù)。以內(nèi)部控制相關(guān)理論為基奠,運(yùn)用SPSS、EXCEL等數(shù)據(jù)分析工具構(gòu)建回歸方程,定性與定量相結(jié)合地分析H縣農(nóng)商行內(nèi)部控制的影響因素。全文共分六章,第一章為緒論,包括研究背景及意義,國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述,以及研究方法與內(nèi)容；第二章是內(nèi)部控制相關(guān)的理論基礎(chǔ),主要從“內(nèi)部控制”概念著手,歸納、分析、總結(jié)國內(nèi)外有關(guān)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究資料和文獻(xiàn),同時(shí)就當(dāng)前有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)理論作進(jìn)一步梳理與總結(jié)；第三章是H縣農(nóng)商行內(nèi)部控制的影響因素,主要內(nèi)容是確定研究的自變量(內(nèi)部控制環(huán)境、會計(jì)控制及系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、信息控制系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制評價(jià)系統(tǒng))與因變量(內(nèi)部控制效果),說明研究樣本的選取與樣本的基本特征。再在此基礎(chǔ)上,運(yùn)用二元邏輯方程,分析內(nèi)部控制影響因素與內(nèi)部控制效果之間的顯著性,再利用回歸方程的結(jié)果,剖析當(dāng)前H縣農(nóng)商行的內(nèi)控現(xiàn)狀；第四章為內(nèi)部控制問題形成的原因解析,主要運(yùn)用上述文章的分析結(jié)果,結(jié)合當(dāng)前H縣農(nóng)商行的內(nèi)控現(xiàn)狀,嘗試解析H縣農(nóng)商行內(nèi)控問題產(chǎn)生的原由；第五章是在前兩章的基礎(chǔ)上提出H縣農(nóng)商行內(nèi)部控制所存在問題的相應(yīng)的建議舉措；第六章是全文的研究結(jié)論,主要分為H縣農(nóng)商行內(nèi)部控制的研究結(jié)論與研究展望。通過分析,筆者認(rèn)為H縣農(nóng)商行在內(nèi)部控制問題上存在著法人結(jié)構(gòu)不完善,員工素質(zhì)偏低；會計(jì)檢查與會計(jì)控制不夠完善；風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全,風(fēng)險(xiǎn)意識淡��；信息溝通渠道不暢通,不能有效傳達(dá)與反饋信息；內(nèi)審部門并未能發(fā)揮其內(nèi)審應(yīng)有的作用,而受制于其它許多部門與因素等問題。針對上述問題,我們提出了以下建議舉措：優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境；完善會計(jì)控制系統(tǒng)；健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系；加強(qiáng)信息化建設(shè)；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與自我評價(jià)制度。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.35;F830.42

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本文編號：1354067