內(nèi)部控制失效是導(dǎo)致我國企業(yè)會計信息失真和經(jīng)營不善的重要原因，內(nèi)部控制及相關(guān)問題已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。西方的內(nèi)部控制理論的嬗變對于我國有重要的影響，尤其是COSO委員會提出的整體框架理論。很多學(xué)者把內(nèi)部控制失效歸咎于缺乏誠信教育、法人治理結(jié)構(gòu)不完善以及會計控制弱化等原因。本文認(rèn)為內(nèi)部控制理論對于作為控制的主體—人和控制的客體—人的行為在很大程度上的忽視，是導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的關(guān)鍵因素。設(shè)計再完美的內(nèi)控制度，也會由于制定者的越權(quán)與干預(yù)以及執(zhí)行者的誤解與串通而失效，而產(chǎn)生這些偏離的行為的深層次原因是個人利益與企業(yè)組織利益的沖突。本文主張在人本主義理論基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制理論進(jìn)行揚(yáng)棄，樹立以人為本控制觀，即內(nèi)部制衡思想，提倡適度制約，強(qiáng)調(diào)利益均衡，從根本上維護(hù)控制者與被控制者雙方的利益，平衡矛盾雙方，使其相互制約、相互滲透，在一定條件下，相互促進(jìn)和相互轉(zhuǎn)化，達(dá)到動態(tài)平衡。本文汲取了人本主義哲學(xué)觀、經(jīng)濟(jì)觀、心理學(xué)觀點(diǎn)、管理學(xué)觀點(diǎn)等先進(jìn)思想，闡述了內(nèi)部制衡理論的基本問題：定義、特點(diǎn)、本質(zhì)、與內(nèi)部控制理論的聯(lián)系與區(qū)別，特別是超越了內(nèi)部控制理論單一目標(biāo)的設(shè)計，將組織化目標(biāo)與個人化目標(biāo)... 

【文章來源】：中國海洋大學(xué)山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
0 前言
1 內(nèi)部控制理論缺陷
    1.1 西方內(nèi)部控制的理論嬗變
    1.2 我國會計界對內(nèi)部控制理論的認(rèn)識
    1.3 內(nèi)部控制的作用
    1.4 內(nèi)部控制理論的缺陷
2 基于人本主義理論的內(nèi)部制衡思想的提出
    2.1 人本主義理論簡介
    2.2 內(nèi)部制衡思想的提出
3 內(nèi)部制衡理論的基本問題
    3.1 內(nèi)部制衡的定義
    3.2 內(nèi)部制衡的特點(diǎn)
        3.2.1 內(nèi)部制衡目標(biāo)
        3.2.2 內(nèi)部制衡的核心要素
        3.2.3 內(nèi)部制衡作用機(jī)制
        3.2.4 內(nèi)部制衡實(shí)現(xiàn)過程
    3.3 內(nèi)部制衡的實(shí)質(zhì)
    3.4 內(nèi)部制衡與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別
        3.4.1 兩者的聯(lián)系
        3.4.2 兩者的區(qū)別
4 內(nèi)部制衡機(jī)制與運(yùn)行體制的建立
    4.1 建立內(nèi)部制衡機(jī)制與運(yùn)行體制要解決的核心問題
    4.2 設(shè)計內(nèi)部制衡機(jī)制與運(yùn)行體制的基本思路
    4.3 內(nèi)部制衡機(jī)制三重屬性
    4.4 在兩個層次上建立內(nèi)部制衡機(jī)制
        4.4.1 在投資者與經(jīng)營者層次上建立內(nèi)部制衡機(jī)制
        4.4.2 在經(jīng)營管理者與員工層次上建立內(nèi)部制衡機(jī)制
    4.5 內(nèi)部制衡運(yùn)行體制的建立
5 內(nèi)部制衡的實(shí)施與前景
    5.1 內(nèi)部制衡機(jī)制的實(shí)施是時代的要求
    5.2 實(shí)施內(nèi)部制衡機(jī)制中應(yīng)關(guān)注的問題
        5.2.1 變革會計核算模式
        5.2.2 整合內(nèi)部審計的職能
        5.2.3 重視預(yù)算的激勵作用
    5.3 內(nèi)部制衡的發(fā)展前景
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]我國內(nèi)部控制理論與實(shí)踐探討[J]. 周曉蓉.  財經(jīng)理論與實(shí)踐. 2002(04)
[2]信息技術(shù)條件下的企業(yè)內(nèi)部控制[J]. 劉志遠(yuǎn),劉潔.  會計研究. 2001(12)
[3]新經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部控制問題探討[J]. 王棣華.  會計研究. 2001(08)
[4]公司治理結(jié)構(gòu)和會計控制觀[J]. 張炎興.  會計研究. 2001(08)
[5]淺析法人治理結(jié)構(gòu)與會計信息失真[J]. 王錦璋.  財會月刊. 2001(06)
[6]內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J]. 閻達(dá)五,楊有紅.  會計研究. 2001(02)
[7]以“市場鏈”為紐帶的業(yè)務(wù)流程再造[J].   企業(yè)管理. 2001(01)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J]. 吳水澎,陳漢文,邵賢弟.  會計研究. 2000(05)
[9]雙元控制主體構(gòu)架下現(xiàn)代企業(yè)會計控制的新思考[J]. 閻達(dá)五,宋建波.  會計研究. 2000(03)



本文編號：3588629