本文關鍵詞：國外行為經(jīng)濟理論模式綜述，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《華中科技大學》 2010年

基于前景理論的個人所得稅納稅遵從行為研究

陽堯  

【摘要】：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和人民收入水平的提高,個人所得稅收入總額逐年增加,且個人所得稅已逐漸成為我國財政收入的主要來源之一。然而,本文運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)測算出2009年我國個人所得稅的流失規(guī)模高達19.38%,整體的納稅遵從度只有83.77%,而且一些社會資料及數(shù)據(jù)都證實我國存在著高收入階層逃避繳納稅款的現(xiàn)象嚴重、灰色收入在國民收入中占比高、個人所得稅“逆向調(diào)節(jié)”等諸多問題。 為提高我國個人所得稅的納稅遵從度,發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距和維護社會公平的作用,本文依據(jù)前景理論,建立了基于前景理論的納稅遵從模型,分析影響我國納稅人的納稅遵從度的因素,運用前景理論解釋我國納稅人的納稅遵從行為。我國個人所得稅收制度與國外有根本上的差異,我國目前采用的分項所得稅制,而國外大多采用綜合所得稅制,稅制的差異促使我國納稅人的稅收遵從行為存在一定的特殊性。在分項所得稅制下,我國納稅人的收入被分為十一項應稅所得,每項應稅所得的稽查率、稅率、罰款率都不一樣,依據(jù)納稅遵從模型,納稅人在每項應稅收入上的納稅遵從度并不是統(tǒng)一的,而是依據(jù)各項收入的稽查率、稅率、罰款率做出完全遵從、部分遵從或完全不遵從的決策。 為進一步了解我國納稅人的納稅遵從行為以及驗證前景理論的有效性,本文采用實驗經(jīng)濟學的方法,模擬真實的納稅環(huán)境觀察納稅人的納稅遵從行為。實驗研究發(fā)現(xiàn)增加稽查率與適度的預繳稅款都能提高納稅人的納稅遵從度,這一研究結(jié)論也證實了前景理論的有效性。 最后,本文在理論研究與實證研究的基礎上,提出完善稅收征管系統(tǒng)管理灰色收入防止個人所得稅流失、實施預繳稅款制度提升高收入階層的納稅遵從度和采用以家庭為單位征收個人所得稅的方式縮小我國的貧富差距三項政策建議。

【關鍵詞】：
【學位授予單位】：華中科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F812.42
【目錄】：

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本文編號：168268