本文關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險計量與管控

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【摘要】：伴隨金融市場一體化、金融證券化的深入發(fā)展以及金融工具的持續(xù)創(chuàng)新,西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)從二十世紀八十年代開始迅速發(fā)展,主要表現(xiàn)為銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)量開始逐漸變小且獲利減少,相反表外業(yè)務(wù)占整個銀行業(yè)業(yè)務(wù)比重增大,利潤空間也有所擴大。近些年,我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展狀況良好,但是相較于西方的商業(yè)銀行,我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的范圍較小,業(yè)務(wù)量較少,且存在透明度較低、監(jiān)管難度大等問題,這對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理和控制造成了一定的阻礙,尤其是針對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險計量是我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)進行風(fēng)險管理中的薄弱環(huán)節(jié),在表外業(yè)務(wù)會計處理和信息披露等方面,也還存在相當大的改進空間。 為了促進我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)持續(xù)有序地發(fā)展,拓寬表外業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍,必須了解商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的基本概念,包括其發(fā)展狀況、分類和特征,掌握表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類、特征及其管理和控制的方法,特別是風(fēng)險的計量。本文首先對上述內(nèi)容作了梳理,然后基于VaR方法介紹了市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險的計量,并以民生銀行為例,重點說明了Credit Metrics模型下信用風(fēng)險計量的測算過程,簡要說明了市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的測算。 在了解表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理和控制內(nèi)容的前提下,探究我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的會計處理問題,從規(guī)避和控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā),闡述了表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則,將表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理與會計核算結(jié)合,提出會計處理的建議,包括不同性質(zhì)表外業(yè)務(wù)的會計處理、資產(chǎn)負債表的確認及其他表外業(yè)務(wù)特殊會計處理。 商業(yè)銀行可以參考對表外業(yè)務(wù)的會計處理、信息披露等問題提出的建議,結(jié)合銀行自身表外業(yè)務(wù)的開展狀況,改進表外業(yè)務(wù)會計處理辦法,以保證我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展,這對繁榮我國金融市場環(huán)境、促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展具有深遠的意義。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險計量 風(fēng)險管理 會計處理
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F832.2
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1. 引言10-17
• 1.1 選題背景和意義10-11
• 1.1.1 選題的背景10
• 1.1.2 選題的意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-13
• 1.2.1 國外文獻綜述11-12
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述12-13
• 1.3 研究的內(nèi)容和方法13-15
• 1.4 本文的創(chuàng)新點和不足15-17
• 1.4.1 本文的創(chuàng)新點15-16
• 1.4.2 本文的不足16-17
• 2. 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概述17-22
• 2.1 表外業(yè)務(wù)的含義17-18
• 2.2 表外業(yè)務(wù)的發(fā)展18-19
• 2.3 表外業(yè)務(wù)的分類19-20
• 2.4 表外業(yè)務(wù)的特征20-22
• 3. 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險22-27
• 3.1 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的分類22-25
• 3.2 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的特征25-27
• 4. 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險計量27-43
• 4.1 VAR方法27-28
• 4.1.1 VaR方法的基本概念27-28
• 4.1.2 VaR方法的基本特點28
• 4.2 市場風(fēng)險計量28-30
• 4.2.1 歷史模擬法28-29
• 4.2.2 Monte Carlo模擬法29-30
• 4.2.3 Delta-Gamma方法30
• 4.3 操作風(fēng)險計量30-34
• 4.3.1 基本指標法(BIA)30-31
• 4.3.2 標準法(BA)31-33
• 4.3.3 內(nèi)部度量法(IMA)33-34
• 4.3.4 損失分布法34
• 4.4 信用風(fēng)險計量(基于CREDIT METRICS模型)34-36
• 4.4.1 Credit Metrics模型的基本思路34-35
• 4.4.2 Credit Metrics模型應(yīng)用的基本程序35-36
• 4.5 案例分析36-43
• 4.5.1 公司簡介37-38
• 4.5.2 計算過程38-42
• 4.5.3 計算結(jié)論42-43
• 5. 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控43-58
• 5.1 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀43-44
• 5.2 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要風(fēng)險的管理44-45
• 5.2.1 市場風(fēng)險的管理44
• 5.2.2 操作風(fēng)險的管理44
• 5.2.3 信用風(fēng)險的管理44-45
• 5.3 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管控的制度及建議45-47
• 5.3.1 表外業(yè)務(wù)管控的制度45-46
• 5.3.2 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管控的改善建議46-47
• 5.4 表外業(yè)務(wù)的會計處理47-58
• 5.4.1 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會計處理主要問題48-50
• 5.4.2 表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管原則50-53
• 5.4.3 表外業(yè)務(wù)會計處理方法53-58
• 6. 總結(jié)58-59
• 參考文獻59-61
• 后記61-62
• 致謝62

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 黎光榮;我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的問題及對策[J];重慶工學(xué)院學(xué)報;2003年05期

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7 關(guān)新紅;商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理及信息披露[J];中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報;2002年12期

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本文編號：873206