隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展,一系列財務(wù)欺詐案件不斷曝光,其中不乏世界能源巨頭安然公司、美國有史以來最大規(guī)模破產(chǎn)案的世通公司以及我國的“銀廣夏”、“鄭百文”、“藍田”等。出于加強投資者對資本市場的信心這一目的,美國政府發(fā)布了《薩班斯法案》,其302條和404條均對企業(yè)披露內(nèi)部控制評價報告提出具體要求。隨后我國五部委先后頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,意味著內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財務(wù)、治理結(jié)構(gòu)健康發(fā)展和保護投資者利益的重要舉措真正受到重視,同時也為我們研究內(nèi)部控制缺陷披露打開了方便之門。大量的研究表明,缺乏完善、健全的公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制失效的根源,而內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制失效的標(biāo)志,因此本文從公司治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā),深入研究其對內(nèi)部控制缺陷披露及其嚴(yán)重程度的影響。本文以深市主板和中小板上市公司2012-2015年的數(shù)據(jù)為研究樣本,通過文獻梳理和理論回顧構(gòu)建模型,實證檢驗了公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制缺陷披露的影響。本文由六個部分組成:第一部分為緒論,介紹了本文的研究背景等;第二部分為文獻綜述,梳理了國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制缺陷和公司治理機制的文獻;第三部分為理論基礎(chǔ),在介紹... 

【文章來源】：湖北工業(yè)大學(xué)湖北省

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意義
    1.2 研究思路、研究內(nèi)容與技術(shù)路線
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究內(nèi)容
        1.2.3 技術(shù)路線
    1.3 研究方法與創(chuàng)新點
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 本文創(chuàng)新點
第2章 文獻綜述
    2.1 國外研究現(xiàn)狀
        2.1.1 內(nèi)部控制缺陷的定義與分類研究
        2.1.2 存在內(nèi)部控制缺陷公司的影響因素研究
        2.1.3 內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究
    2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        2.2.1 內(nèi)部控制缺陷的定義與分類研究
        2.2.2 存在內(nèi)部控制缺陷公司的影響因素研究
        2.2.3 內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究
    2.3 文獻評述
第3章 理論基礎(chǔ)
    3.1 相關(guān)概念界定
        3.1.1 內(nèi)部控制缺陷
        3.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)
    3.2 內(nèi)部控制信息披露制度
        3.2.1 美國“SOX”法案
        3.2.2 我國內(nèi)部控制信息披露制度的發(fā)展
    3.3 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        3.3.1 委托代理理論
        3.3.2 信息不對稱理論
        3.3.3 信號傳遞理論
        3.3.4 利益相關(guān)者理論
    3.4 公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系
    3.5 公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制信息披露的關(guān)系
        3.5.1 公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制信息披露的作用
        3.5.2 內(nèi)部控制信息披露對公司治理結(jié)構(gòu)的反作用
第4章 深市上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀
    4.1 內(nèi)部控制信息披露情況統(tǒng)計
        4.1.1 內(nèi)部控制評價報告情況統(tǒng)計
        4.1.2 內(nèi)部控制缺陷信息情況統(tǒng)計
        4.1.3 內(nèi)部控制審計報告情況統(tǒng)計
    4.2 內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及問題分析
第5章 公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制缺陷披露影響的實證分析
    5.1 研究假設(shè)
        5.1.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)特征與內(nèi)部控制缺陷披露
        5.1.2 董事會特征與內(nèi)部控制缺陷披露
        5.1.3 監(jiān)事會特征與內(nèi)部控制缺陷披露
        5.1.4 管理層特征與內(nèi)部控制缺陷披露
    5.2 研究設(shè)計
        5.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
        5.2.2 變量選擇
        5.2.3 模型設(shè)定
    5.3 實證檢驗與結(jié)果分析
        5.3.1 描述性統(tǒng)計
        5.3.2 相關(guān)性分析
        5.3.3 分組檢驗
        5.3.4 邏輯回歸結(jié)果分析
        5.3.5 線性回歸結(jié)果分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗
第6章 研究結(jié)論與建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 相關(guān)建議
        6.2.1 完善我國內(nèi)部控制缺陷信息披露的建議
        6.2.2 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)以完善內(nèi)部控制體系
    6.3 研究局限與展望
        6.3.1 研究局限
        6.3.2 研究展望
參考文獻
致謝
附錄 已發(fā)表論文


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制缺陷披露的經(jīng)濟后果分析——基于上市公司內(nèi)部控制強制實施的視角[J]. 謝凡,曹健,陳瑩,李穎.  會計研究. 2016(09)
[2]績效公開導(dǎo)向下的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露研究[J]. 尹律.  審計與經(jīng)濟研究. 2016(05)
[3]盈余管理和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露——基于強制性內(nèi)部控制評價報告披露的實證研究[J]. 尹律.  審計研究. 2016(04)
[4]高管股權(quán)激勵、內(nèi)部控制缺陷披露與資本成本研究[J]. 張琛.  會計師. 2016(11)
[5]公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)性研究[J]. 馮均科,丁沛文,董靜然.  西北大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版). 2016(03)
[6]公司治理特征與內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)性研究[J]. 李建紅.  財會通訊. 2016(06)
[7]未能發(fā)現(xiàn)還是動機選擇?——內(nèi)部控制缺陷披露困境的成因[J]. 許江波,賀小丹.  經(jīng)濟與管理研究. 2016(03)
[8]內(nèi)部控制缺陷披露制度有效性及其影響因素[J]. 楊程程,程小可,王芯卉.  經(jīng)濟與管理研究. 2015(10)
[9]公司治理對內(nèi)部控制缺陷披露影響實證研究[J]. 李瑞芬,陶萍,彭文強.  財會研究. 2015(07)
[10]內(nèi)部控制缺陷的信貸約束效應(yīng)[J]. 劉中華,梁紅玉.  審計與經(jīng)濟研究. 2015(02)

碩士論文
[1]上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞披露研究[D]. 李明.西南財經(jīng)大學(xué) 2010
[2]內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D]. 魯清仿.河南大學(xué) 2009



本文編號：3270776